Si une entreprise ach\u00e8te un bien, comme une voiture ou des meubles, l\u2019amortissement repr\u00e9sente la perte ou la diminution de la valeur de ce bien en raison de son utilisation r\u00e9guli\u00e8re. Pour compenser cela, cette d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0de valeur va \u00eatre report\u00e9e sur les r\u00e9sultats comptables de l\u2019entreprise. Mais parmi les types d’amortissement, lequel est le plus avantageux\u00a0? Les experts de Legalvision vous r\u00e9pondent.\u00a0Vous trouverez ci-dessous un r\u00e9sum\u00e9 des points essentiels \u00e0 retenir :<\/p>\n
Les\u00a0 types d’amortissement : principes<\/a><\/p>\n L\u2019amortissement lin\u00e9aire : modalit\u00e9s et avantages<\/a><\/p>\n La m\u00e9thode d\u2019amortissement d\u00e9gressif\u00a0: utilisation et atouts<\/a><\/p>\n Les autres types d\u2019amortissement<\/a><\/p>\n \u00a0\n<\/p>\n Avant d\u2019\u00e9tudier les types d\u2019amortissement, il est important de conna\u00eetre les principes de base de cette pratique comptable.<\/p>\n L\u2019amortissement peut \u00eatre d\u00e9fini comme \u00e9tant une technique comptable \u00e9talant le co\u00fbt d\u2019un bien sur sa dur\u00e9e d\u2019utilisation. L\u2019amortissement est d\u00e9duit chaque ann\u00e9e des b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise.<\/p>\n Les m\u00e9decins ou avocats peuvent aussi se pr\u00e9valoir de ce syst\u00e8me d\u2019amortissement \u00e9tant donn\u00e9 leur qualit\u00e9 de profession lib\u00e9rale<\/strong>.<\/p>\n Entre les\u00a0types d\u2019amortissement existants, le choix de la m\u00e9thode d’amortissement est libre, sauf dans des cas rares ou la loi impose un type en particulier.<\/p>\n En principe, l\u2019amortissement comptable concerne tous les biens immobilis\u00e9s appartenant \u00e0 l\u2019entreprise. Elle repr\u00e9sente la d\u00e9pr\u00e9ciation du bien pendant une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e par la l\u00e9gislation. Des conditions strictes doivent \u00eatre respect\u00e9es pour qu\u2019un bien puisse faire l\u2019objet d\u2019un amortissement. Il doit avoir \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 de mani\u00e8re constante <\/strong>\u00a0pendant un an\u00a0 et avoir une valeur sup\u00e9rieure hors taxes de 500 euros. Les biens dont la valeur nette est inf\u00e9rieure \u00e0 500 euros sont exclu d\u2019office de l\u2019amortissement.<\/p>\n Pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de vie pour chaque immobilisation, c\u2019est le plan comptable g\u00e9n\u00e9ral qui a pos\u00e9 les principes. Ainsi, pour les biens ou immobilisations incorporelles <\/strong>comme les licences ou brevets, la dur\u00e9e est de 5 ans.<\/p>\n Les am\u00e9nagements ont une dur\u00e9e d\u2019immobilisation plus longue qui peut atteindre 20 ans.<\/p>\n Quant au mat\u00e9riel de transport, par exemple les v\u00e9hicules ou les machines, elle est sup\u00e9rieure \u00e0 6 ans. Ils font partie des immobilisations corporelles <\/strong>au m\u00eame titre que les mat\u00e9riels informatiques qui ont une dur\u00e9e d\u2019immobilisation courte de 3 ans en moyenne.<\/p>\n Cependant, il est important de souligner qu\u2019il existe des biens qui sont exclu de l\u2019amortissement\u00a0: le droit au bail, les terrains utilis\u00e9s par l\u2019entreprise ou les\u00a0 immobilisations financi\u00e8res.<\/p>\n Depuis le 1er janvier <\/strong>2020 et avec la r\u00e9forme de l\u2019ISOC, des nouvelles r\u00e8gles d\u2019amortissement sont impos\u00e9es aux\u00a0PME comme aux grandes soci\u00e9t\u00e9s. Cette nouvelle disposition impose ainsi aux soci\u00e9t\u00e9s de faire un amortissement au prorata temporis, c’est-\u00e0-dire que le calcul doit se baser sur le nombre de jours restant \u00e0 courir entre la date d\u2019acquisition et la date de cl\u00f4ture des comptes.<\/p>\n Pour les immobilisations d\u00e9gressives, ils pourront continuer \u00e0 l\u2019\u00eatre jusqu\u2019\u00e0 l\u2019amortissement total du bien m\u00eame durant cette ann\u00e9e.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n L\u2019amortissement lin\u00e9aire est l\u2019une des modalit\u00e9s d\u2019immobilisation les plus utilis\u00e9es du fait des avantages qu\u2019il procure aux entreprises.<\/p>\n L\u2019amortissement lin\u00e9aire permet de r\u00e9partir la perte de valeur d\u2019un bien par annuit\u00e9. Le taux de l amortissement <\/strong>est d\u00e9termin\u00e9 par rapport \u00e0 la dur\u00e9e de vie du bien. Ainsi pour un amortissement de 5 ans, le taux d\u2019amortissement est en moyenne de 20%. Le taux d\u2019amortissement devra \u00eatre exprim\u00e9 en pourcentage et dont le calcul de base repose sur la formule 100\/dur\u00e9e d\u2019utilisation.<\/p>\n \u00c0 noter que l\u2019amortissement du premier et dernier exercice se fera en fonction de la date de mise en service ou d\u2019utilisation, de m\u00eame si le bien est acquis en cours d ann\u00e9e, c’est-\u00e0-dire durant l\u2019exercice comptable <\/strong>en cours. <\/strong><\/p>\n L\u2019amortissement lin\u00e9aire \u00e9tant le droit commun, il est obligatoire pour les biens d\u2019occasion et les biens dont la dur\u00e9e de vie est inf\u00e9rieure \u00e0 3 ans.<\/p>\n Le premier avantage de l’amortissement lin\u00e9aire se situe au niveau de la constance de la d\u00e9valuation du bien. C\u2019est une m\u00e9thode qui permet d\u2019am\u00e9liorer les r\u00e9sultats de l\u2019entreprise d\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e. Il n\u2019aura pas de mauvaise surprise durant la dur\u00e9e de l\u2019amortissement, en particulier pour l\u2019amortissement d\u2019un immeuble qui peut-\u00eatre de 30 ans.<\/p>\n Avec la m\u00e9thode lin\u00e9aire, il est possible d\u2019amortir des biens dont la dur\u00e9e de vie est tr\u00e8s courte, sans pour autant \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 3 ans.<\/p>\n Le taux d\u2019amortissement de 20% s\u2019applique \u00e0 une large gamme de biens corporels et incorporels dont l\u2019utilisation se fait pendant une longue p\u00e9riode.<\/p>\n Le seul inconv\u00e9nient majeur \u00e0 signaler est que c\u2019est une technique qui ne favorise pas les investissements. Il se limite \u00e0 permettre aux entreprises de faire des \u00e9conomies.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n L\u2019amortissement d\u00e9gressif pr\u00e9sente plusieurs caract\u00e9ristiques qui le distinguent de la m\u00e9thode lin\u00e9aire.<\/p>\n L\u2019amortissement d\u00e9gressif trouve son utilisation pour les mat\u00e9riels dont la valeur se d\u00e9grade rapidement, par exemple les mat\u00e9riels informatiques qui deviennent obsol\u00e8tes dans une dur\u00e9e rapide. Mais seuls les \u00e9quipements de bureaux\u00a0et industriels neufs, dont l\u2019utilisation n\u2019est pas inf\u00e9rieure \u00e0 3 ans, peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de cette m\u00e9thode.<\/p>\n Le montant des annuit\u00e9s va ainsi diminuer au fil du temps. Il permet d\u2019affecter les charges li\u00e9es \u00e0 l\u2019achat d\u2019un bien d\u00e8s ses premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019utilisation.<\/p>\n Pour le calcul du taux d\u2019amortissement d\u00e9gressif, la base de calcul est celle du taux lin\u00e9aire, mais le coefficient appliqu\u00e9 sur les plans d\u2019amortissement <\/strong>va varier en fonction de la dur\u00e9e de l\u2019immobilisation. Par exemple pour une dur\u00e9e de 3 ans, le coefficient sera de 1.25. Pour une dur\u00e9e sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 7 ans, le coefficient sera de 2.25. En d\u2019autres termes, l\u2019amortissement va \u00eatre calcul\u00e9 sur la valeur nette comptable, <\/strong>mais non pas en fonction de la valeur d\u2019inscription au tableau des actifs.<\/p>\n Dans le cas o\u00f9 le rapport annuit\u00e9 et nombre d ann\u00e9es reste \u00e0 amortir, le comptable devra reprendre un amortissement lin\u00e9aire jusqu\u2019\u00e0 la fin de l\u2019exercice comptable.<\/p>\n L\u2019amortissement d\u00e9gressif favorise les investissements, il permet d\u2019amortir plus rapidement les biens. En effet, il permet de r\u00e9duire le b\u00e9n\u00e9fice imposable, une optimisation tol\u00e9r\u00e9e par l\u2019\u00c9tat. <\/strong>Les grandes soci\u00e9t\u00e9s et les professions lib\u00e9rales ont donc tendance \u00e0 privil\u00e9gier l\u2019amortissement d\u00e9gressif.<\/p>\n L\u2019ensemble de la dotation aux amortissements <\/strong>sera automatiquement d\u00e9ductible des imp\u00f4ts.<\/p>\n Vu la complexit\u00e9 des calculs, le recours aux prestations d\u2019un expert-comptable est conseill\u00e9.<\/p>\n \u00c0 c\u00f4t\u00e9s du mode d amortissement lin\u00e9aire et d\u00e9gressif, vous avez aussi comme option l\u2019amortissement variable qui permet d\u2019amortir le bien en fonction de l\u2019unit\u00e9 d\u2019\u0153uvre consomm\u00e9. La dotation aux amortissements d\u2019une machine sera donc calcul\u00e9e en fonction du nombre de pi\u00e8ces fabriqu\u00e9es. Cette m\u00e9thode d\u2019amortissement n\u2019est possible que pour les immobilisations permettant un pr\u00e9visionnel. Le calcul se fera en fonction de la valeur brute du bien \u00e0 l\u2019achat.<\/p>\n Quant \u00e0 l\u2019amortissement exceptionnel ou acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, il est consid\u00e9r\u00e9 comme \u00e9tant un r\u00e9gime de faveur <\/strong>qui est accord\u00e9e par l\u2019administration fiscale <\/strong>\u00e0 la demande d\u2019une entreprise. Cette m\u00e9thode concerne des investissements pr\u00e9cis comme les nouvelles technologies ou mat\u00e9riels agricoles.<\/p>\n La d\u00e9duction d\u2019imp\u00f4ts est tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9e pour favoriser les investissements dans le pays. Pour s\u2019assurer de la validit\u00e9 de l\u2019amortissement exceptionnel, il est primordial de faire appel \u00e0 des sp\u00e9cialistes en comptabilit\u00e9s.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Pour conclure, le r\u00e9gime des amortissements a \u00e9t\u00e9 r\u00e9parti de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins des entreprises et des professions lib\u00e9rales. Ainsi, le choix du ou des types d\u2019amortissement doit \u00eatre fait en fonction des biens \u00e0 amortir, du r\u00e9gime fiscal le plus profitable et surtout de la dur\u00e9e de l\u2019amortissement.<\/p>\n <\/p>\nLes types d\u2019amortissement : principes<\/h2>\n
D\u00e9finition simple de l\u2019amortissement<\/h3>\n
L\u2019importance de la dur\u00e9e d\u2019immobilisation pour \u00e9tablir un plan comptable l\u2019amortissement<\/h3>\n
Nouvelles r\u00e8gles li\u00e9es \u00e0 l\u2019amortissement pour 2020<\/h3>\n
L\u2019amortissement lin\u00e9aire: modalit\u00e9s et avantages<\/h2>\n
Les modalit\u00e9s de fonctionnement de l\u2019amortissement lin\u00e9aire<\/h3>\n
Les avantages de l\u2019amortissement lin\u00e9aire<\/h3>\n
La m\u00e9thode d\u2019amortissement d\u00e9gressif\u00a0: utilisation et atouts<\/h2>\n
Utilisation et modalit\u00e9 de calcul du taux d\u2019amortissement d\u00e9gressif<\/h3>\n
Les atouts majeurs \u00a0de la m\u00e9thode d\u2019amortissement d\u00e9gressif<\/h3>\n
Les autres\u00a0types d\u2019amortissement<\/h2>\n