{"id":3282,"date":"2018-05-07T07:34:55","date_gmt":"2018-05-07T06:34:55","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.legalvision.fr\/?p=3282"},"modified":"2023-10-23T15:20:00","modified_gmt":"2023-10-23T13:20:00","slug":"droits-denregistrement-cession-dactions","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/gerer-une-entreprise\/droits-denregistrement-cession-dactions\/","title":{"rendered":"Quels sont les taux pour les droits d&rsquo;enregistrement d&rsquo;une cession d&rsquo;actions ?"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3282\" class=\"elementor elementor-3282\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-d10fcb7 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"d10fcb7\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3f0ce13 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3f0ce13\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"line-height: var(--wp--typography--line-height,var(--global--line-height-body)); font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family);\">Nul n&rsquo;est tenu de conserver ses actions toute sa vie. Au contraire, c\u00e9der des actions peut se r\u00e9v\u00e9ler utile, voire profitable. Or, une cession d&rsquo;actions, qu&rsquo;elle soit formalis\u00e9e ou non dans un acte, donnera lieu \u00e0 l&rsquo;application de certaines r\u00e8gles fiscales. En effet, le vendeur devra supporter une imposition de l&rsquo;\u00e9ventuelle plus-value. Encore, l&rsquo;acheteur, de son c\u00f4t\u00e9, devra supporter des\u00a0<span style=\"font-weight: bold;\">droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/span>. En effet, des droits d&rsquo;enregistrement sont dus que l&rsquo;op\u00e9ration de cession porte sur des parts sociales ou des actions. Cependant, l&rsquo;<span style=\"font-weight: bold;\">enregistrement suite \u00e0 la cession d&rsquo;actions d&rsquo;une SAS<\/span>\u00a0est souvent plus favorable que l&rsquo;enregistrement suite \u00e0 la cession de parts d&rsquo;une\u00a0<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/05\/04\/statut-sarl\/\">SARL<\/a>. En effet, l&rsquo;enregistrement d&rsquo;une cession d&rsquo;actions de SAS donne lieu \u00e0 l&rsquo;application d&rsquo;un droit au taux de 0,1%.<\/p><div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align: center;\">\u00a0<\/div><p style=\"line-height: var(--wp--typography--line-height,var(--global--line-height-body)); font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family);\">Dans cet article, LegalVision met \u00e0 votre service son expertise juridique pour vous aider \u00e0 tout comprendre sur ce sujet. Vous trouverez ci-dessous un r\u00e9sum\u00e9 des points essentiels \u00e0 retenir :<\/p><p style=\"line-height: var(--wp--typography--line-height,var(--global--line-height-body)); font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family);\"><span style=\"font-weight: bold;\">I\/ Les droits d&rsquo;enregistrement de cession d&rsquo;actions<\/span><br \/><span style=\"font-weight: bold;\">II\/ Cas particulier des droits d&rsquo;enregistrement de cession d&rsquo;actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-4b3f23c2 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"4b3f23c2\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9284e5d elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"9284e5d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Nos outils pour vous aider : <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-3bce76a8 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"3bce76a8\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-45c4cbde e-con-full e-flex e-con e-parent\" data-id=\"45c4cbde\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7cbbd1fe 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e-con e-parent\" data-id=\"aef80bd\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5e0d62fb elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"5e0d62fb\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/meetings.hubspot.com\/global\/leonard-rendez-vous-gratuit-avec-un-juriste?utm_source=Blog&#038;utm_medium=CTA&#038;utm_campaign=taux_cession_actions&#038;utm_id=cession_blog\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Soyez rappel\u00e9 par un juriste gratuitement<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-499a84a9 e-con-full e-flex e-con e-parent\" data-id=\"499a84a9\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div data-dce-background-color=\"#85D2F1\" class=\"elementor-element elementor-element-652f13e1 elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"652f13e1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/meetings.hubspot.com\/alexis-egron\/audit-juridique-gratuit?utm_source=Blog&#038;utm_medium=CTA&#038;utm_campaign=taux_cession_actions&#038;utm_id=cession_blog\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Faites un audit juridique gratuit<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<section data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-2a122515 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"2a122515\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-4c1d9e02\" data-id=\"4c1d9e02\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-4e4ef0a1 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"4e4ef0a1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\u00a0<\/p><h2 id=\"1\">I\/\u00a0Les droits d&rsquo;enregistrement de cession d&rsquo;actions<\/h2><h3>A) Les\u00a0op\u00e9rations soumises aux droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/h3><p>Tout d&rsquo;abord, il convient de noter que le droit d&rsquo;enregistrement pour cession d&rsquo;actions est d\u00fb que l&rsquo;acte de cession soit constat\u00e9 dans un acte ou non. En effet, \u00e0 d\u00e9faut d&rsquo;acte la cession doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e au service des imp\u00f4ts dans le mois suivant la date de sa r\u00e9alisation. Cette d\u00e9claration entra\u00eenera l&rsquo;application des <b>droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/b>.<\/p><p>En outre, le droit d&rsquo;enregistrement est d\u00fb pour certaines cessions r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. En effet, la cession doit \u00eatre soumise \u00e0 la formalit\u00e9 de l&rsquo;enregistrement d\u00e8s lors qu&rsquo;elle porte sur des actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise.<\/p><p>Enfin, d\u00e8s lors qu&rsquo;un acte est pass\u00e9 en France, les cessions d&rsquo;actions de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont soumises au <b>droit d&rsquo;enregistrement pour ces<\/b><b>sion d&rsquo;actions<\/b>.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Les op\u00e9rations exon\u00e9r\u00e9es des droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/h3><p>Certaines cessions d&rsquo;actions ne sont pas soumises aux droits d&rsquo;enregistrement, notamment :<\/p><ul><li>Les cessions d&rsquo;actions \u00e0 titre gratuit ;<\/li><li>Le rachat de ses propres actions par une soci\u00e9t\u00e9 ;<\/li><li>L&rsquo;achat par une soci\u00e9t\u00e9 d&rsquo;actions d&rsquo;une autre soci\u00e9t\u00e9 appartenant au m\u00eame groupe ;<\/li><li>L&rsquo;acquisition d&rsquo;actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 en proc\u00e9dure de sauvegarde ou de redressement judiciaire ;<\/li><li>L&rsquo;achat par une soci\u00e9t\u00e9 de ses propres actions pour les c\u00e9der aux b\u00e9n\u00e9ficiaires d&rsquo;un plan d&rsquo;\u00e9pargne d&rsquo;entreprise.<\/li><\/ul><h3>\u00a0<\/h3><h3>C) Assiette des droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/h3><p>En principe, l&rsquo;assiette des droits d&rsquo;enregistrement sera constitu\u00e9e du prix convenu entre les parties, auquel peuvent s&rsquo;ajouter des charges. Ainsi, l&rsquo;assiette des droits d&rsquo;enregistrement est souvent estim\u00e9e par les parties \u00e0 la cession. Toutefois, les parties \u00e0 l&rsquo;op\u00e9ration de cession d&rsquo;actions doivent faire attention \u00e0 ne pas sous-\u00e9valuer la valeur des actions. En effet, l&rsquo;administration fiscale se r\u00e9serve le droit de\u00a0d\u00e9terminer une nouvelle assiette d&rsquo;imposition, bien souvent sup\u00e9rieure \u00e0 celle d\u00e9termin\u00e9e par les parties. Ainsi, l&rsquo;administration pourra retenir la valeur v\u00e9nale des parts sociales. Cela sera notamment le cas quand cette valeur v\u00e9nale est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u00e9clar\u00e9e par les parties \u00e0 la cession.<\/p><p>En outre, contrairement au cas de la cession de parts sociales d&rsquo;une SARL, aucun abattement n&rsquo;est applicable sur l&rsquo;assiette du droit d&rsquo;enregistrement.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>D) Le d\u00e9lai pour s\u2019acquitter des droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/h3><p>La date \u00e0 partir de laquelle court le d\u00e9lai pour faire enregistrer la cession d\u00e9pendra de certaines modalit\u00e9s. En effet, si la cession est formalis\u00e9e dans un acte, celui-ci doit \u00eatre enregistr\u00e9 dans le mois suivant la date inscrite sur l&rsquo;acte. Si la cession n&rsquo;a pas fait l&rsquo;objet d&rsquo;un acte, elle doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e au service des imp\u00f4ts dans le mois suivant la date de la cession.<\/p><p>En outre, l&rsquo;<b>enregistrement de la cession d&rsquo;actions<\/b>, notamment d&rsquo;une <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/06\/14\/creation-d-une-sas\/\">SAS<\/a>, peut se faire aupr\u00e8s de divers services des imp\u00f4ts :<\/p><ul><li>Le service des imp\u00f4ts dont d\u00e9pend le domicile de l&rsquo;une des deux parties \u00e0 la cession ;<\/li><li>Le service des imp\u00f4ts dont d\u00e9pend la r\u00e9sidence du notaire si l&rsquo;acte de cession rev\u00eat la forme authentique.<\/li><\/ul><p>Encore, les deux parties \u00e0 la cession d&rsquo;actions peuvent \u00eatre domicili\u00e9s \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger. Dans un tel cas, elles devront faire enregistrer la cession aupr\u00e8s de la recette des non-r\u00e9sidents.<\/p><p>Enfin, il convient de noter que les parties \u00e0 la cession d&rsquo;actions ont la possibilit\u00e9, et non pas l&rsquo;obligation, de d\u00e9clarer l&rsquo;op\u00e9ration au moyen d&rsquo;un formulaire\u00a0cerfa\u00a0n\u00b010408. Dans un tel cas, il faudra d\u00e9poser le formulaire aupr\u00e8s de l&rsquo;un des services des imp\u00f4ts comp\u00e9tent.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>E) Le taux applicable aux droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions<\/h3><p>Le <b>taux du droit d&rsquo;enregistrement<\/b> portant sur une cession d&rsquo;actions est de <b>0,10%<\/b>. Ce taux s&rsquo;applique sur une assiette correspondant au prix convenu entre les parties. Ainsi, si des actions ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9es pour 30 000 euros, le montant du droit d&rsquo;enregistrement sera de 30 euros. De m\u00eame, pour une cession d&rsquo;actions \u00e0 5 000 euros le droit d&rsquo;enregistrement s&rsquo;\u00e9l\u00e8verait \u00e0 5 euros.\u00a0Toutefois, il convient de noter que <b>le montant du droit d&rsquo;enregistrement ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0\u00a025 euros<\/b>. Il s&rsquo;agit d&rsquo;un minimum per\u00e7u par le service des imp\u00f4ts au titre de l&rsquo;enregistrement d&rsquo;une cession d&rsquo;actions.<\/p><p>Or, il existe un cas particulier o\u00f9 le taux du droit d&rsquo;enregistrement est bien sup\u00e9rieur : les <b>droits d&rsquo;enregistrement cession d&rsquo;actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re<\/b>.<\/p><h2 id=\"2\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"2\">II\/ Cas particulier des droits d&rsquo;enregistrement de cession d&rsquo;actions d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re<\/h2><p>N&rsquo;importe quelle soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re. Pour cela, il suffit que son actif soit constitu\u00e9 \u00e0 plus de 50% par des immeubles, ou des droits sur des immeubles. Les parts et actions d\u00e9tenues dans d&rsquo;autres soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant des immeubles rentrent dans ce calcul.<\/p><p>La qualification de soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 pr\u00e9pond\u00e9rance immobili\u00e8re est v\u00e9rifi\u00e9e au moment de la cession des actions. Pour y \u00e9chapper, le capital de la soci\u00e9t\u00e9 ne doit pas \u00eatre constitu\u00e9 \u00e0 plus de 50% par des biens immobiliers au moment de la cession, ou dans l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant la cession.<\/p><p>Encore, il convient de noter qu&rsquo;un acte notari\u00e9 doit constater la cession. Ainsi, il faudra passer devant notaire dans le mois suivant la cession si les actions ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9es \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger.<\/p><p>Enfin,\u00a0l&rsquo;enregistrement se fera \u00e0 un taux de 5%, sans abattement possible.<!--tag_auto_button_lead_legalvision--><\/p><div>\u00a0<\/div><div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align: center;\"><a class=\"wp-block-button__link has-background\" style=\"border-radius: 10px; background-color: #3fc3bf;\" href=\"https:\/\/leonard.fr\/juridique\/modification-societe\/vendre-mes-actions-ou-parts-sociales\/?utm_source=Blog&amp;utm_medium=CTA&amp;utm_campaign=taux_cession_actions&amp;utm_id=cession_blog\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Votre cession d&rsquo;actions en ligne !\u00a0<\/a><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nul n&rsquo;est tenu de conserver ses actions toute sa vie. Au contraire, c\u00e9der des actions peut se r\u00e9v\u00e9ler utile, voire profitable. Or, une cession d&rsquo;actions, qu&rsquo;elle soit formalis\u00e9e ou non dans un acte, donnera lieu \u00e0 l&rsquo;application de certaines r\u00e8gles fiscales. En effet, le vendeur devra supporter une imposition de l&rsquo;\u00e9ventuelle plus-value. 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