{"id":16812,"date":"2019-06-25T07:30:16","date_gmt":"2019-06-25T06:30:16","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.legalvision.fr\/?p=16812"},"modified":"2024-02-05T11:20:32","modified_gmt":"2024-02-05T10:20:32","slug":"sci-ir-ou-is-simulateur-en-ligne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/sci\/sci-ir-ou-is-simulateur-en-ligne\/","title":{"rendered":"Sci IR ou IS, simulateur en ligne !"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"16812\" class=\"elementor elementor-16812\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-9d3e030 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"9d3e030\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-8b8a9f9 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"8b8a9f9\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><strong>SCI IR ou IS quel r\u00e9gime d&rsquo;imposition choisir ?<\/strong><\/p><p>Une SCI est l&rsquo;acronyme de soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re. Ainsi, c&rsquo;est une soci\u00e9t\u00e9 civile ayant pour objet l&rsquo;acquisition, la gestion, location de biens immobiliers. Cette SCI est soumise \u00e0 un r\u00e9gime fiscal. Ainsi, vous avez le choix d&rsquo;opter soit pour la sci IR ou IS.<\/p><p>La SCI est une <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/forme-juridique\/\">forme juridique<\/a> particuli\u00e8re. La <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/02\/25\/responsabilite-sci-des-associes-et-du-gerant\/\">responsabilit\u00e9 des associ\u00e9s<\/a> est ind\u00e9finie en cas de dettes de la soci\u00e9t\u00e9, n\u00e9anmoins les pouvoirs du g\u00e9rant de SCI sont limit\u00e9s aux actes rentrant dans l&rsquo;objet social de l&rsquo;entreprise.<\/p><p>L&rsquo;IS correspond \u00e0 l&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s, l&rsquo;IR correspond \u00e0 l&rsquo;imposition sur le revenu. Si vous \u00eates imposable \u00e0 l&rsquo;IS vous ne serez\u00a0en g\u00e9n\u00e9ral\u00a0pas imposable \u00e0 l&rsquo;IR et inversement.<\/p><p><strong>Le principe est l&rsquo;imposition de votre SCI \u00e0 l&rsquo;IR<\/strong> mais vous pourrez \u00eatre <strong>impos\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IS sur option<\/strong>. Avant application de l&rsquo;imposition, vous aurez le droit de <strong>d\u00e9duire toutes vos charges<\/strong>, il sera m\u00eame possible de<strong> reporter vos d\u00e9ficits<\/strong> les ann\u00e9es suivantes mais sous certaines conditions. Ensuite le<strong> taux de l&rsquo;IS ou de l&rsquo;IR<\/strong> s&rsquo;appliquera selon votre choix fiscal. Enfin, dans le cas o\u00f9 vous faites une <strong>cession de parts<\/strong>, l&rsquo;imposition ne sera pas la m\u00eame si votre soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour l&rsquo;IS ou pour l&rsquo;IR. C&rsquo;est ce que nous allons voir.<\/p><h3><strong>Sommaire :\u00a0<\/strong><\/h3><p><a href=\"#1\"><strong>I\/ Le principe : l&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;IR, exception l&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;IS<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#2\"><strong>II\/ Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges selon le r\u00e9gime fiscal SCI IR ou IS\u00a0<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#3\"><strong>III\/ Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits selon le r\u00e9gime fiscal SCI IR ou IS<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#4\"><strong>IV\/ Le taux d&rsquo;imposition selon le r\u00e9gime fiscal SCI IR ou IS<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#5\"><strong>V\/ La fiscalit\u00e9 de la cession de parts de SCI \u00e0 l&rsquo;IR<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#6\"><strong>VI\/ Le r\u00e9gime fiscal de la cession de parts \u00e0 l&rsquo;IS<\/strong><\/a><br \/><a href=\"#7\"><strong>VII\/ Cons\u00e9quences SCI IR ou IS que choisir ?<\/strong><\/a><\/p><p>\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-3587c8a2 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"3587c8a2\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-512d3103 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"512d3103\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Nos outils pour vous aider : <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-5fdea862 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"5fdea862\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-78f47608 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"78f47608\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-54b7e1be elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"54b7e1be\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/leonard.fr\/juridique\/creation-entreprise\/creation-dune-sci-leonard\/?utm_source=blog&#038;utm_medium=CTA&#038;utm_campaign=SCI_ir_ou_is_simulateur_en_ligne&#038;utm_id=creation_SCI_blog\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Cr\u00e9ez votre SCI avec un juriste en ligne<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-65eac9ec e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"65eac9ec\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1345f45d elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"1345f45d\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/meetings.hubspot.com\/global\/leonard-rendez-vous-gratuit-avec-un-juriste?utm_source=blog&#038;utm_medium=CTA&#038;utm_campaign=SCI_ir_ou_is_simulateur_en_ligne&#038;utm_id=creation_SCI_blog\" target=\"_blank\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Soyez rappel\u00e9 par un juriste gratuitement<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div data-particle_enable=\"false\" data-particle-mobile-disabled=\"false\" class=\"elementor-element elementor-element-61f5ceb2 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"61f5ceb2\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div data-dce-background-color=\"#85D2F1\" 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class=\"elementor-element elementor-element-234bca63 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"234bca63\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5616bd48 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5616bd48\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>\u00a0<\/p><h2 id=\"1\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"1\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"1\">I\/ Le principe : l&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;IR, exception l\u2019imposition \u00e0 l&rsquo;IS<\/h2><p><strong>SCI\u00a0IR ou IS<\/strong> <strong>?<\/strong>\u00a0en principe la SCI est soumise \u00e0 l&rsquo;imposition sur\u00a0le revenu mais il est possible d&rsquo;exercer l&rsquo;option pour l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>A) Le principe de l&rsquo;IR : imposition selon la nature de l&rsquo;activit\u00e9<\/h3><p>Lors de la <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/creation-dentreprise\/creer-une-sci\/\">cr\u00e9ation de votre soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re<\/a>, vous serez automatiquement soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu sur les revenus de votre soci\u00e9t\u00e9.<\/p><p>Si vous faites les d\u00e9marches sur <a href=\"https:\/\/www.infogreffe.fr\/\">infogreffe<\/a>, lors du d\u00e9p\u00f4t de votre dossier il suffira alors de cocher la case \u00ab\u00a0imposition sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des BIC\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0imposition sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des revenus fonciers\u00a0\u00bb. Vous n&rsquo;aurez aucune autre d\u00e9marche \u00e0 effectuer.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Option pour l&rsquo;IS : comment mettre l&rsquo;option<\/h3><p>Si vous souhaitez opter pour l&rsquo;IS, il faudra lors de la cr\u00e9ation de votre soci\u00e9t\u00e9 sur info greffe cocher l&rsquo;option : \u00ab\u00a0option pour l\u2019assujettissement des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux\u00a0\u00bb. De plus, vous pourrez demander \u00e0 opter pour l&rsquo;IS en cours d&rsquo;ann\u00e9e, l&rsquo;option ne sera applicable n\u00e9anmoins que pour l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/p><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p><strong>Attention<\/strong><strong>\u00a0en SCI passage de l&rsquo;IR \u00e0 l&rsquo;IS :<\/strong>\u00a0 si vous optez pour l&rsquo;IS, l&rsquo;option est irr\u00e9vocable, sauf pour les cinq premi\u00e8res ann\u00e9es d&rsquo;option o\u00f9 vous pourrez retourner \u00e0 l&rsquo;IR si vous le souhaitez. Mais une fois ces cinq premi\u00e8res ann\u00e9es pass\u00e9es, vous ne pourrez plus retourner \u00e0 l&rsquo;option pour l&rsquo;IR.<\/p><h2 id=\"2\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"2\">II\/ Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges selon le r\u00e9gime fiscal SCI IR ou IS<\/h2><p>Il faut savoir qu&rsquo;importe que le r\u00e9gime fiscal de votre soci\u00e9t\u00e9 soit une SCI IR ou IS, les <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/entreprises\/resultat-fiscal-charges-deductibles\">r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges<\/a> sont globalement les m\u00eames. Nous allons voir \u00e0 quoi servent le calcul de la d\u00e9duction des charges puis les r\u00e8gles \u00e0 respecter pour d\u00e9duire vos charges.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>A) Pourquoi d\u00e9duire les charges ?<\/h3><p><strong>Pourquoi faut il \u00e9tudier les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges ?<\/strong><\/p><p>A la fin de l&rsquo;ann\u00e9e, votre soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9alise un chiffre d&rsquo;affaires, que vous soyez \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu ou \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, vous ne serez pas impos\u00e9 sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d&rsquo;affaires. Vous serez seulement impos\u00e9 <strong>sur le b\u00e9n\u00e9fice net.<\/strong> Pour passer du chiffre d&rsquo;affaires au b\u00e9n\u00e9fice net il faut d\u00e9duire les charges de votre soci\u00e9t\u00e9. Plus vous d\u00e9duisez de charges, moins votre b\u00e9n\u00e9fice sera important. Par cons\u00e9quent, votre imposition sera moins importante elle aussi.<\/p><p>Mais vous ne pouvez pas d\u00e9duire n&rsquo;importe quelle charge, il y a des r\u00e8gles \u00e0 respecter, si celles-ci ne sont pas respect\u00e9es, l\u2019administration fiscale vous obligera alors \u00e0 r\u00e9int\u00e9grer ces charges.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges \u00e0 respecter<\/h3><p>Ainsi, les principales r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges<strong> sont les suivantes<\/strong> :<\/p><ul><li>Les charges doivent avoir \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es ( Dans le compte de r\u00e9sultat notamment) et justifi\u00e9es ( garder les factures) ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Elles doivent correspondre \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e \u00e0 laquelle elles ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Ensuite, les charges doivent \u00eatre engag\u00e9es dans l&rsquo;int\u00e9r\u00eat de l&rsquo;exploitation ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Et enfin, les charges doivent correspondre \u00e0 une diminution de l&rsquo;actif net.<\/li><\/ul><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple 1<\/strong>, <span style=\"text-decoration: underline;\"><u>les charges non prises dans l\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0de l&rsquo;exploitation<\/u><\/span> : u<\/em><em>n dirigeant\u00a0qui paie des v\u00eatements\u00a0pour un montant de 1000\u20ac \u00e0 son \u00e9pouse, la somme de 1000\u20ac ne sera pas d\u00e9ductible du r\u00e9sultat fiscal car l&rsquo;argent n&rsquo;est pas utilis\u00e9 dans l\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0de l&rsquo;exploitation.\u00a0<\/em><\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple 2<\/strong>, <span style=\"text-decoration: underline;\">les charges ne correspondant pas \u00e0 une diminution de l&rsquo;actif net<\/span> : une soci\u00e9t\u00e9 d&rsquo;imprimerie ach\u00e8te des imprimantes pour son exploitation et pour un total de 10 000\u20ac. Ici, les imprimantes vont \u00eatre immobilis\u00e9es, elles ne seront donc pas d\u00e9duite enti\u00e8rement\u00a0du r\u00e9sultat. En effet les imprimantes sont cens\u00e9s dur\u00e9e plus d&rsquo;1 exercice.\u00a0<\/em><\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple 3<\/strong>, l<span style=\"text-decoration: underline;\">es charges non engag\u00e9es pendant l&rsquo;ann\u00e9e<\/span> : une soci\u00e9t\u00e9 dont l&rsquo;exercice social correspond \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e civile. Cette soci\u00e9t\u00e9 paie des marchandises le 20 d\u00e9cembre 2019, ces marchandises n&rsquo;arriveront que le 10 janvier 2020. Par cons\u00e9quent, m\u00eame si le paiement est fait le 20 d\u00e9cembre 2019, ces charges ne seront pas d\u00e9ductibles en 2019, mais seulement pour l&rsquo;ann\u00e9e 2020.\u00a0<\/em><\/p><h2 id=\"3\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"3\">III\/ Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits selon le r\u00e9gime fiscal SCI IR ou IS<\/h2><p>Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits seront diff\u00e9rentes selon que votre soci\u00e9t\u00e9 soit une sci IR ou IS. En effet, le r\u00e9gime fiscal conditionne les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits, c&rsquo;est ce que nous allons voir.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>A) Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits pour les SCI \u00e0 l&rsquo;IR<\/h3><p>Si vous \u00eates \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu les d\u00e9ficits s&rsquo;imputeront selon votre cat\u00e9gorie d&rsquo;activit\u00e9. Ainsi, en SCI les diff\u00e9rentes activit\u00e9s <strong>sont les suivantes<\/strong> :<\/p><ul><li>La location nue (cat\u00e9gorie revenue foncier) ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li><a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/03\/15\/statut-lmnp-2018-guide-complet\/\">Location meubl\u00e9e non professionnelle<\/a> (BIC) ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li><a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/03\/04\/statut-lmp-2018-guide-complet\/?_gl=1*1x7skhz*_ga*MzQ3MDY5MjA0LjE2Nzk0MTQ2MDM.*_ga_JMWBHWQ6ZF*MTcwNzEyNzU0OC4xMjQuMS4xNzA3MTI3NjQ1LjQwLjAuMA..\">Location meubl\u00e9e professionnelle<\/a> (BIC).<\/li><\/ul><p>La location nue correspond \u00e0 la location d&rsquo;immeubles sans meuble. La location meubl\u00e9e professionnelle, c&rsquo;est lorsque votre activit\u00e9 de location meubl\u00e9e est exerc\u00e9e en tant qu&rsquo;activit\u00e9 professionnelle.<\/p><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p><strong>En location nue,<\/strong>\u00a0l&rsquo;imputation des d\u00e9ficits se fera sur l\u2019ensemble de votre revenu mais dans la limite de<strong>\u00a010 700\u20ac<\/strong>. Si vos d\u00e9ficits sont sup\u00e9rieurs, vous pourrez les reporter sur les ann\u00e9es suivantes dans la limite de\u00a0<strong>10 ans<\/strong>.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>En\u00a0<strong>location meubl\u00e9e non professionnelle,<\/strong> l&rsquo;imputation des d\u00e9ficits se fera seulement sur les\u00a0<strong>revenus de m\u00eame cat\u00e9gorie.<\/strong>\u00a0Si vos d\u00e9ficits sont sup\u00e9rieurs, ils ne\u00a0pourront \u00eatre report\u00e9s que sur une dur\u00e9e\u00a0<strong>de 10 ans<\/strong>.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>En\u00a0<strong>location meubl\u00e9e professionnelle,\u00a0<\/strong>sans limitation de montant,\u00a0vous pourrez imputer les d\u00e9ficits sur l\u2019ensemble de vos revenus. L&rsquo;ensemble du d\u00e9ficit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 peut \u00eatre report\u00e9 sur <strong>6 ann\u00e9es<\/strong>.<\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong>\u00a0: Je loue un immeuble sans fourniture \u00e0 un prix de 10 000\u20ac par an, je suis donc en location nue (revenu foncier). J&rsquo;ai effectu\u00e9 pour 25 000\u20ac de travaux. <\/em><\/p><ul><li><em>J&rsquo;ai donc un d\u00e9ficit de 15 000\u20ac (10 000- 25 000)<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Si je gagne \u00e0 cot\u00e9 12 000\u20ac net en tant que salari\u00e9 je pourrai d\u00e9duire seulement 10 700\u20ac. <\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Ainsi la base sur laquelle je paierai mes imp\u00f4ts sera de 12 000- 10 700=<strong> 1 300\u20ac.\u00a0<\/strong><\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Et je pourrai reporter 15 000- 10 700= 4 300\u20ac de d\u00e9ficit.\u00a0<\/em><\/li><\/ul><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Fiscalit\u00e9 sci \u00e0 l&rsquo;IS : les r\u00e8gles de d\u00e9duction des d\u00e9ficits<\/h3><p>En ce qui concerne la fiscalit\u00e9 des sci soumises \u00e0 l&rsquo;IS : lorsque votre activit\u00e9 n&rsquo;est pas b\u00e9n\u00e9ficiaire et qu&rsquo;elle r\u00e9alise des d\u00e9ficits, ces derniers pourront s&rsquo;imputer soit sur l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente soit sur les ann\u00e9es suivantes pour r\u00e9duire la base imposable de votre imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/p><p>A l&rsquo;IS il y a <strong>deux syst\u00e8mes de report des d\u00e9ficit<\/strong>s :<\/p><ul><li>Le report en avant des d\u00e9ficits,<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Le report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits.<\/li><\/ul><p>D&rsquo;abord<strong>, le report en avant<\/strong> consiste \u00e0 imputer les d\u00e9ficits de l&rsquo;ann\u00e9e n-1 sur les b\u00e9n\u00e9fices de l&rsquo;ann\u00e9e n.<\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong> : en 2018, je r\u00e9alise un d\u00e9ficit\u00a050 000\u20ac . En 2019, je r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice 50 000\u20ac. Par cons\u00e9quent, je pourrai reporter le 50 000\u20ac de d\u00e9ficit de l&rsquo;ann\u00e9e 2018 sur les 50 000\u20ac de b\u00e9n\u00e9fice de cette ann\u00e9e. Donc ma base imposable en 2019 sera de 0\u20ac.\u00a0<\/em><\/p><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p><strong>Le report en arri\u00e8re<\/strong> consiste \u00e0 imputer les d\u00e9ficits de l&rsquo;ann\u00e9e n sur les b\u00e9n\u00e9fices de l&rsquo;ann\u00e9e n-1.<\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong> : en 2019, je r\u00e9alise un d\u00e9ficit de 100 000\u20ac et en 2018 mon b\u00e9n\u00e9fice \u00e9tait\u00a0de 50 000\u20ac. Par cons\u00e9quent, ma base imposable pour 2018 sera de 0\u20ac et je pourrai demander \u00e0 l&rsquo;Etat un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t\u00a0\u00e0 hauteur de ce que j&rsquo;avais pay\u00e9 en 2018 au titre de l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.\u00a0<\/em><\/p><h2 id=\"4\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"4\">IV\/ Le\u00a0taux d&rsquo;imposition selon le r\u00e9gime fiscal\u00a0SCI IR ou IS<\/h2><h3>A) Le taux pour les soci\u00e9t\u00e9s soumise \u00e0 l&rsquo;IR<\/h3><p>Les taux d\u00e9pendent de l&rsquo;argent que vous avez gagn\u00e9 pendant l&rsquo;ann\u00e9e. Ainsi, <a href=\"https:\/\/www.service-public.fr\/particuliers\/vosdroits\/F1419\">les taux<\/a> se repartissent de la mani\u00e8re suivante :<\/p><p>\u00a0<\/p><table style=\"height: 249px;\" width=\"881\"><tbody><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 0 \u00e0 9 964 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">0% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 9 964 \u00e0 27 519 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">14% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 27 519 \u00e0 73 779 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">30% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 73 779 \u00e0 156 244 Euros \u00a0<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">41% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">au del\u00e0 de 156 244 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">45% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Les taux pour les soci\u00e9t\u00e9s soumises \u00e0 l&rsquo;IS<\/h3><p>Le <a href=\"https:\/\/www.service-public.fr\/professionnels-entreprises\/vosdroits\/F23575\">taux de l&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/a><strong> est le suivant<\/strong> :<\/p><p>\u00a0<\/p><table style=\"height: 174px;\" width=\"951\"><tbody><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 0 \u00e0 38 120 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">15% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 38 120 \u00e0 500 000 Euros<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">28% d\u2019imposition<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">Au del\u00e0 de 500 000 Euros <\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\"> 33.33% d&rsquo;imposition.<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p><strong>En\u00a0outre,<\/strong> il est \u00e0 pr\u00e9ciser que le taux de 15 % n&rsquo;est applicable que pour les soci\u00e9t\u00e9s respectant les<strong> conditions suivantes<\/strong> :<\/p><ul><li>Un capital social enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 ;<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li><span style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">Capital social d\u00e9tenu par au moins 75% de personnes physiques.<\/span><\/li><\/ul><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p><p><strong>Ensuite en ce qui concerne la\u00a0fiscalit\u00e9 dividendes sci IS<\/strong> : chaque associ\u00e9 sera impos\u00e9 au niveau du versement des dividendes pour le taux suivant :<\/p><p>\u00a0<\/p><table style=\"height: 58px;\" width=\"956\"><tbody><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">Quelque soit le montant des dividendes vers\u00e9s <\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">30% d\u2019imposition <\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>\u00a0<\/p><p>\u00c0 l&rsquo;IS, vous aurez donc une double imposition, une premi\u00e8re imposition sur les b\u00e9n\u00e9fices puis une deuxi\u00e8me imposition au niveau du versement des dividendes.<\/p><h2 id=\"5\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"5\">V\/ La fiscalit\u00e9 de la cession de parts de SCI \u00e0 l&rsquo;IR<\/h2><p>Tout d&rsquo;abord lorsque vous c\u00e9dez vos parts sociales de SCI vous \u00eates soumis \u00e0 des droits de mutation ou droit d&rsquo;enregistrement. La <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/02\/21\/3-etapes-de-cession-de-parts-sociales-dune-sci\/\">cession de parts de SCI<\/a> IR ou IS est impos\u00e9e \u00e0 hauteur de<strong> 5%<\/strong> de la <strong>valeur v\u00e9nale<\/strong> de vos titres. Ensuite, vous serez aussi impos\u00e9 si vous faites une plus-value. Enfin, l&rsquo;imposition d\u00e9pendra de si votre soci\u00e9t\u00e9 est soumise \u00e0 l&rsquo;IS ou \u00e0 l&rsquo;IR, c&rsquo;est ce que nous allons voir.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>A) Le calcul de la plus-value<\/h3><p>Vous serez impos\u00e9 seulement sur le montant de votre plus-value. La plus-value est la diff\u00e9rence entre le prix de vente de vos titres et le prix d&rsquo;achat de vos titres. Si vous vendez vos titres \u00e0 un prix plus \u00e9lev\u00e9 que celui auquel vous les avez achet\u00e9, alors vous faites une plus-value. Dans le cas contraire, vous faites une moins-value.<\/p><ul><li><a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/07\/30\/calcul-de-la-plus-value-de-cession-de-parts-sci\/\">Calcul de la plus-value<\/a> = <strong><em>Prix de cession &#8211; prix d&rsquo;acquisition<\/em><\/strong><em>.<\/em><\/li><\/ul><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong> : J&rsquo;ai achet\u00e9 des parts de SCI en 2009 pour un prix de 10 000\u20ac, en 2019 je revends ces parts pour un prix de 20 000\u20ac. Ma plus-value est donc de 20 000-10 000= 10 000\u20ac. J&rsquo;ai fais une plus-value de 10 000\u20ac et je serai impos\u00e9 uniquement sur cette base et non pas sur les 20 000\u20ac.<\/em><\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Le calcul de l&rsquo;assiette de la plus-value apr\u00e8s abattement<\/h3><p>Ensuite, vous b\u00e9n\u00e9ficierez d\u2019abattements sur le montant de la plus-value. Ces abattements d\u00e9pendent de la dur\u00e9e de d\u00e9tention de vos titres. De plus, le montant des abattements n&rsquo;est pas le m\u00eame pour les cotisations sociales et pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p><p>Les abattements sont les suivants :<\/p><ul><li><strong>6 %<\/strong>\u00a0chaque ann\u00e9e \u00e0 partir de la 6\u00e8me ann\u00e9e pour le\u00a0<strong>bar\u00e8me progressif de l\u2019IR<\/strong>, ce qui implique une<strong>\u00a0exon\u00e9ration totale au bout de 22 ans ;<\/strong><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><b>\u00a0<\/b><\/span><\/div><ul><li><strong style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">1,65%<\/strong><span style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">\u00a0chaque ann\u00e9e \u00e0 partir de la 6\u00e8me ann\u00e9e pour les\u00a0<\/span><strong style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">cotisations sociales<\/strong><span style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">\u00a0puis\u00a0<\/span><strong style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">9\u00a0%<\/strong><span style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">\u00a0pour chaque ann\u00e9e au-del\u00e0 de la 22\u00e8me ann\u00e9e. Cela implique une<\/span><strong style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-style: var( --e-global-typography-text-font-style ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">\u00a0exon\u00e9ration totale au bout de 30 ans.<\/strong><\/li><\/ul><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong> : Si on reprend l&rsquo;exemple pr\u00e9c\u00e9dent, j&rsquo;ai d\u00e9tenu mes titres pendant 10 ans.\u00a0<\/em><\/p><p><em>Ainsi, pour l&rsquo;IR le calcul est le suivant :<\/em><\/p><ul><li><em>Pour l&rsquo;IR abattement\u00a0de 0,06+ 0,06+0,06+0,06 = 0,24. L&rsquo;abattement sera de 0,24 % du montant de la plus value<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Donc 10 000* 0,24 = 2 400\u20ac.\u00a0<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Donc l&rsquo;assiette de l&rsquo;IR sera de 10 000- 2 400=<strong> 7 600\u20ac.<\/strong><\/em><\/li><\/ul><p><em>Pour les cotisations sociales le calcul est le suivant :\u00a0<\/em><\/p><ul><li><em>Abattement de 0,0165+0,0165 +0,0165 +0,0165= 0,066 soit un abattement de 6,6% du montant de la plus value.\u00a0<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\">Donc 10 000*0,066 = 660\u20ac<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Donc assiette des cotisations sociales sera de 10 000- 660 = <strong>9 340\u20ac.<\/strong><\/em><\/li><\/ul><h3>\u00a0<\/h3><h3>C) L&rsquo;application des taux de cotisations sociale et d&rsquo;IR<\/h3><p>Une fois les abattements calcul\u00e9s, il faudra appliquer un taux. Le taux sera diff\u00e9rent pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et pour les cotisations sociales, ainsi les taux sont les suivant :<\/p><ul><li>Taux de <strong>19 %<\/strong> pour l&rsquo;IR,<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Taux de <strong>17,2%<\/strong> pour les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/li><\/ul><p><em style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\"><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em style=\"font-family: var(--e-global-typography-primary-font-family); text-align: var(--text-align); background-color: var( --e-global-color-f8847cf ); color: var( --e-global-color-text ); font-size: var( --e-global-typography-text-font-size ); font-weight: var( --e-global-typography-text-font-weight ); text-transform: var( --e-global-typography-text-text-transform );\"><strong>Exemple<\/strong> : Si on reprend l&rsquo;exemple pr\u00e9c\u00e9dent :<\/em><\/p><ul><li><em>Pour l&rsquo;IR : 7 600* 0,19 = <strong>1 444\u20ac.\u00a0<\/strong>Vous paierez 1 444\u20ac au titre de l\u2019imp\u00f4t\u00a0sur le revenu.\u00a0<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Pour les cotisations sociales :\u00a0 \u00a09 340 * 0,172 =<strong> 1 606,48\u20ac.\u00a0<\/strong>Vous paierez 1606,48\u20ac au titre des cotisations sociales.<\/em><\/li><\/ul><h2 id=\"6\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"6\">VI\/ Le r\u00e9gime fiscal de la cession de parts \u00e0 l&rsquo;IS<\/h2><p>L&rsquo;imposition de la <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/cession-de-parts-sociales-sci\/\">cession de parts de\u00a0SCI<\/a> soumise \u00e0 l&rsquo;IS d\u00e9pend de si l&rsquo;associ\u00e9 de votre soci\u00e9t\u00e9 est une personne physique ou une personne morale.<\/p><ul><li>Si l&rsquo;associ\u00e9 est une personne morale : r\u00e9gime des plus-values professionnelles,<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Si l&rsquo;associ\u00e9 est une personne physique : r\u00e9gime des plus-values de cession de titres.<\/li><\/ul><h3>\u00a0<\/h3><h3>A) La fiscalit\u00e9 de la cession de parts de SCI lorsque l&rsquo;associ\u00e9 est une personne physique<\/h3><p>L\u00e0 aussi, il faudra calculer la plus-value. Ensuite, vous pourrez opter pour l&rsquo;imposition de la cession de parts :<\/p><ul><li>A\u00a0la flat tax au taux de 30%.<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>ou au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/li><\/ul><p>Si vous optez pour <strong>le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu,<\/strong> vous pourrez b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un abattement de 50 % pour les titres d\u00e9tenus entre 2 et 8 ans et de 65% pour les titres d\u00e9tenus plus de 8 ans. En revanche, si vos titres ont \u00e9t\u00e9 acquis apr\u00e8s le 1 er janvier vous ne b\u00e9n\u00e9ficierez point de tous ces abattements.<\/p><p>Si vous choisissez <strong>l&rsquo;imposition \u00e0 la<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/01\/23\/tout-savoir-sur-la-flat-tax\/\"> flat tax<\/a>,<\/strong> vous ne b\u00e9n\u00e9ficierez pas des abattements m\u00eame pour les titres acquis avant le 1 er janvier 2019.<\/p><p><em><strong>\u00a0<\/strong><\/em><\/p><p><em><strong>Exemple<\/strong> : Je d\u00e9tiens\u00a050% des parts d&rsquo;une SCI, la valeur de mes titres est de 100 000\u20ac. Je les avais achet\u00e9 50 000\u20ac en 2015. Je fais donc une plus-value de 50 000\u20ac. Sur cette plus-value je peux faire un choix :<\/em><\/p><ul><li><em>Soit j&rsquo;applique la flat tax et le montant de l\u2019imp\u00f4t\u00a0est de 50 000*0,30= 15 000\u20ac, soit <strong>15 000\u20ac<\/strong>\u00a0d\u2019imp\u00f4t,<\/em><\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\"><i>\u00a0<\/i><\/span><\/div><ul><li><em>Soit j&rsquo;applique le bar\u00e8me\u00a0progressif et je b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;un abattement\u00a0de 50%, soit 50 000*0,5= 25 000\u20ac et sur cette base imposable j&rsquo;applique le bar\u00e8me\u00a0progressif. Si je suis impos\u00e9 au taux de 14% alors je paierai : 25 000*0,14 =<strong> 3 500\u20ac <\/strong>d&rsquo;imp\u00f4t.<\/em><\/li><\/ul><p><em>Dans un cas je paie 15 000\u20ac d&rsquo;imp\u00f4t et dans l&rsquo;autre je paie 3 500\u20ac d&rsquo;imp\u00f4t, il faut donc faire tr\u00e8s attention au choix fiscal lors de l&rsquo;imposition de la plus value.\u00a0<\/em><\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) La fiscalit\u00e9 de la cession de parts de SCI lorsque l&rsquo;associ\u00e9 est une personne morale<\/h3><p>Le r\u00e9gime des plus-values professionnelles est alors applicable.<\/p><p>Il faudra d&rsquo;abord calculer la plus-value, ensuite l&rsquo;imposition d\u00e9pendra de si c&rsquo;est :<\/p><ul><li>Une <strong>plus value \u00e0 court terme<\/strong>, ( titres d\u00e9tenus moins de 2 ans),<\/li><\/ul><div><span style=\"font-family: Montserrat;\">\u00a0<\/span><\/div><ul><li>Une <strong>plus value \u00e0 long terme<\/strong> ( titres d\u00e9tenus plus de 2 ans).<\/li><\/ul><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>\u00a0<\/strong><\/span><\/p><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Si c&rsquo;est une plus value \u00e0 court terme<\/strong><\/span>\u00a0: l&rsquo;associ\u00e9 personne morale ( la soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9 de la SCI) verra sa plus-value impos\u00e9e au taux de l&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s (taux de 15% puis 28% puis 33.33%).\u00a0Dans le cas o\u00f9 l&rsquo;associ\u00e9 personne morale est impos\u00e9 \u00e0 l&rsquo;IR, alors la cession de parts sera impos\u00e9e au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;IR (0% puis 14% puis 30% etc&#8230;)<\/p><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>\u00a0<\/strong><\/span><\/p><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Si c&rsquo;est une plus value \u00e0 long terme<\/strong><\/span> : l&rsquo;associ\u00e9 de la SCI se verra exon\u00e9r\u00e9 d&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s sous r\u00e9serve de la r\u00e9int\u00e9gration d&rsquo;une quote part de 12%. (Vous ne serez impos\u00e9 que sur 12% de la valeur de la plus-value). En revanche, si l\u2019associ\u00e9 de la SCI est soumis \u00e0 l&rsquo;IR, vous serez impos\u00e9 \u00e0 la flat tax au taux de 30% (et sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la plus-value).<\/p><h2 id=\"7\">\u00a0<\/h2><h2 id=\"7\">VII\/ Cons\u00e9quences : SCI IR ou IS que choisir ?<\/h2><h3>A) Sur\u00a0la comparaison du taux d&rsquo;imposition\u00a0SCI IR ou IS<\/h3><p>En ce qui concerne les taux voici un comparatif entre l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des sci IR ou IS.<\/p><p>\u00a0<\/p><table style=\"height: 452px;\" width=\"905\"><tbody><tr><td>\u00a0<\/td><td><strong>IS<\/strong><\/td><td><strong>IR<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">0 \u00e0 9 964\u20ac <\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">0%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 9 964 \u00e0 27 519\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">14%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 27 519 \u00e0 38 120\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">15%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 38 120 \u00e0 73 779\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">28 %<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">de 73 779 \u00e0 156 244\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">28%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">41%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">De <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">156 244 \u00e0 500 000\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">28%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/td><\/tr><tr><td><span style=\"font-weight: 400;\">Au del\u00e0 de 500 000\u20ac<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">31%<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>\u00a0<\/p><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Attention<\/strong>\u00a0!<\/span>\u00a0il ne suffit pas de comparer ces deux taux, en effet les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 l&rsquo;IS sont soumises \u00e0 une double imposition, donc m\u00eame \u00e0 partir d&rsquo;un b\u00e9n\u00e9fice de\u00a0<strong>27 519\u20ac<\/strong>\u00a0o\u00f9 l&rsquo;imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s semble moins importante que l&rsquo;imposition sur le revenu, il faudra ajouter les 30% d&rsquo;imposition de la flat tax ! Si vous choisissez l&rsquo;imposition sur le revenu vous n&rsquo;aurez pas \u00e0 payer ces 30%. C&rsquo;est un vrai calcul\u00a0\u00e0 faire. Ici, c&rsquo;est une comparaison entre les taux de l&rsquo;IS et ceux de l&rsquo;IR o\u00f9 on remarque ais\u00e9ment que plus vos b\u00e9n\u00e9fices sont \u00e9lev\u00e9s, mieux il vaudra choisir l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s que l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. En revanche, si vos revenus sont peu \u00e9lev\u00e9s, il sera pr\u00e9f\u00e9rable de choisir l&rsquo;imposition sur le revenu.<\/p><h3>\u00a0<\/h3><h3>B) Sur la comparaison des r\u00e8gles de report de d\u00e9ficit SCI IS ou IR<\/h3><p>Voici un tableau comparatif SCI IR\u00a0et IS sur le report des d\u00e9ficits pour les soci\u00e9t\u00e9s selon qu&rsquo;elles sont en sci IS ou IR.<\/p><p>\u00a0<\/p><table><tbody><tr><td>\u00a0<\/td><td><b>IS<\/b><\/td><td><b>IR si BIC professionnel<\/b><\/td><td><b>IR si BIC non professionnel<\/b><\/td><td><b>IR si revenus fonciers<\/b><\/td><\/tr><tr><td><b>Report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits<\/b><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">OUI (juste sur l\u2019ann\u00e9e n-1)<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Non <\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Non <\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Non <\/span><\/td><\/tr><tr><td><b>Imputabilit\u00e9 sur l\u2019ensemble des b\u00e9n\u00e9fices<\/b><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Non<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui mais dans la limite de 10 700\u20ac<\/span><\/td><\/tr><tr><td><b>Report en avant des d\u00e9ficits<\/b><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui ind\u00e9finiment dans le temps<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui ind\u00e9finiment dans le temps<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui mais seulement sur 6 ans maximum<\/span><\/td><td><span style=\"font-weight: 400;\">Oui mais seulement sur 10 ans maximum<\/span><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>\u00a0<\/p><p>Globalement, on remarque que si votre SCI \u00e0 une activit\u00e9 d\u00e9ficitaire, il faudra mieux choisir l&rsquo;IS que l&rsquo;IR. En effet, \u00e0 l&rsquo;IS il est possible de reporter en avant mais aussi en arri\u00e8re ses d\u00e9ficits. Le report en arri\u00e8re est impossible \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. En outre, lorsque le report en avant des d\u00e9ficits est possible \u00e0 l&rsquo;IR, il est souvent limit\u00e9 dans le temps, ce qui n&rsquo;est pas le cas \u00e0 l&rsquo;IS.<\/p><p><!--tag_auto_button_lead_legalvision--><\/p><p>\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-61a2491 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"61a2491\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/leonard.fr\/juridique\/creation-entreprise\/creation-dune-sci-leonard\/?utm_source=blog&#038;utm_medium=CTA&#038;utm_campaign=SCI_ir_ou_is_simulateur_en_ligne&#038;utm_id=creation_SCI_blog\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Cr\u00e9ez votre SCI avec un juriste en ligne<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>SCI IR ou IS quel r\u00e9gime d&rsquo;imposition choisir ? Une SCI est l&rsquo;acronyme de soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re. Ainsi, c&rsquo;est une soci\u00e9t\u00e9 civile ayant pour objet l&rsquo;acquisition, la gestion, location de biens immobiliers. Cette SCI est soumise \u00e0 un r\u00e9gime fiscal. Ainsi, vous avez le choix d&rsquo;opter soit pour la sci IR ou IS. La SCI&hellip; <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/sci\/sci-ir-ou-is-simulateur-en-ligne\/\">Poursuivre la lecture <span class=\"screen-reader-text\">Sci IR ou IS, simulateur en ligne !<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":28,"featured_media":24415,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[2500],"tags":[],"class_list":["post-16812","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sci","entry"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.1.1 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Sci IR ou IS : le guide pratique pour faire votre choix fiscal<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Sci IR ou IS que choisir ? 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