{"id":15630,"date":"2019-07-03T07:30:15","date_gmt":"2019-07-03T06:30:15","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.legalvision.fr\/?p=15630"},"modified":"2022-03-27T21:20:53","modified_gmt":"2022-03-27T19:20:53","slug":"prelevement-a-la-source-tout-savoir","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/actualite-juridique\/prelevement-a-la-source-tout-savoir\/","title":{"rendered":"Pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source, tout savoir !"},"content":{"rendered":"<p>Dans cet article, <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/\">LegalVision<\/a> vous explique tout sur le pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source.\n<\/p>\n<h3>Sommaire :<\/h3>\n<p><strong><a href=\"#I\">Nouvelle loi<\/a><\/strong><br \/>\n<strong> <a href=\"#II\">Mise en place<\/a><\/strong><br \/>\n<strong> <a href=\"#III\">Champ d&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/a><\/strong><br \/>\n<strong> <a href=\"#IV\">Le taux du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/a><\/strong><\/p>\n<p><iframe title=\"Dessine-moi l&#039;\u00e9co : Comment calcule-t-on l&#039;imp\u00f4t sur le revenu ? (version 2018)\" width=\"750\" height=\"422\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/JExYtPDPb3k?start=134&#038;feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p><strong>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source d\u00e9finition<\/strong>\u00a0: le pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source correspond \u00e0 une retenue \u00e0 la source d&rsquo;une partie de votre salaire pour payer vos imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source ne concerne que l&rsquo;<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/06\/07\/impot-sur-le-revenu-tout-savoir\/\">imp\u00f4t sur le revenu<\/a>. Ainsi, les soci\u00e9t\u00e9s soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) ne sont pas concern\u00e9es par ce pr\u00e9l\u00e8vement.<\/p>\n<p>Le<strong> pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/strong> revient au fait que ce sera \u00e0 votre employeur de payer votre montant d&rsquo;imp\u00f4t avant que vous receviez votre salaire. Pour cela, l\u2019administration fiscale transmettra \u00e0 votre employeur un taux. Votre employeur appliquera ce taux sur le montant total mensuel de votre salaire. Votre employeur n&rsquo;aura acc\u00e8s \u00e0 aucun autres documents, n\u00e9anmoins l&rsquo;indication du taux est une information importante. En effet, le taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu correspond \u00e0 votre niveau de revenu. Ainsi, si l&#8217;employeur voit que vous avez un taux tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9, il pourra savoir que vous gagnez tr\u00e8s bien votre vie. Ce sont des informations que vous ne souhaitez peut \u00eatre pas partager avec lui.<\/p>\n<p>La r\u00e9forme du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (PAS) ne concerne que les modalit\u00e9s de recouvrement de l&rsquo;imp\u00f4t !<\/p>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement imp\u00f4t \u00e0 la source a \u00e9t\u00e9 <strong>mis en place r\u00e9cemment. <\/strong>ne <strong>s&rsquo;applique pas sur toutes les cat\u00e9gories<\/strong> de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Enfin il sera possible de <strong>choisir un taux<\/strong> qui ne permettra pas \u00e0 votre employeur d&rsquo;estimer le montant de vos revenus. C&rsquo;est ce que nous allons voir.<\/p>\n<div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align:center;\"><a class=\"wp-block-button__link has-background\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/tous-les-services\/\">Voir les services LegalVision<\/a><\/div>\n<h2 id=\"I\">Nouvelle loi<\/h2>\n<h3>Pr\u00e9l\u00e8vement sur d\u00e9claration : la situation avant la loi de finance du 29 d\u00e9cembre 2016<\/h3>\n<p>Jusqu&rsquo;au 31 d\u00e9cembre 2018, l&rsquo;<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/10\/29\/calcul-de-l-impot-sur-le-revenu\/\">imp\u00f4t sur le revenu <\/a>s&rsquo;appliquait sur vos revenu de l&rsquo;ann\u00e9e n-2.<\/p>\n<p>Votre imposition que vous payez \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e \u00ab\u00a0n\u00a0\u00bb \u00e9tait calcul\u00e9e \u00e0 partir de la d\u00e9claration de l&rsquo;ann\u00e9e \u00ab\u00a0n-1\u00a0\u00bb qui reportait les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e \u00ab\u00a0n-2\u00a0\u00bb.<\/p>\n<p><em><strong>Par exemple :<\/strong> L&rsquo;imp\u00f4t que vous payez en 2017 \u00e9tait\u00a0pay\u00e9 par rapport \u00e0 la d\u00e9claration de revenu faite en 2016 relatif au montant de vos revenus per\u00e7u\u00a0en 2015.\u00a0<\/em><\/p>\n<h3>\u00a0Pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source : loi de finances du 29 d\u00e9cembre 2016<\/h3>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source a \u00e9t\u00e9 introduit par la <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/eli\/loi\/2016\/12\/29\/ECFX1623958L\/jo\/texte\">loi de finance du 29 d\u00e9cembre 2016<\/a>. L\u2019application du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source a \u00e9t\u00e9 repouss\u00e9e au<strong> 1 er janvier 2019<\/strong> par une <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/eli\/ordonnance\/2017\/9\/22\/CPAE1717812R\/jo\/texte\">ordonnance de 2017<\/a>.<\/p>\n<p>En outre, les principales modifications sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu est <strong>pay\u00e9 mensuellement<\/strong> (une fois par mois et non plus une fois par an) ;<\/li>\n<li>Le<strong> taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu s&rsquo;applique sur les revenus du mois<\/strong> et non plus les revenus per\u00e7us il y a 2 ans ;<\/li>\n<li>En revanche pour conna\u00eetre le taux qui s&rsquo;applique \u00e0 vous, l&rsquo;administration fiscale appliquera un taux calcul\u00e9 par rapport \u00e0 vos revenus n-2 ;<\/li>\n<li>Votre <strong>employeur se charge de payer l&rsquo;imp\u00f4t<\/strong> en le d\u00e9duisant de votre salaire ;<\/li>\n<li>Vous pouvez choisir entre l&rsquo;application du <strong>taux individualis\u00e9<\/strong>, du taux <strong>neutre<\/strong> ou du taux <strong>normal<\/strong> du foyer fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"II\">Mise en place<\/h2>\n<p>Le<strong> pr\u00e9l\u00e8vement imp\u00f4t \u00e0 la source<\/strong>\u00a0consiste \u00e0 d\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t avant le versement du salaire. Avant le 1er janvier 2019, vous receviez un salaire et ensuite vous deviez verser une somme au service des imp\u00f4ts. Apr\u00e8s le 1 er janvier 2019, vous recevez un salaire d\u00e9j\u00e0 imput\u00e9 des sommes dues au titre de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Le montant de l&rsquo;imp\u00f4t est <strong>pr\u00e9lev\u00e9 chaque mois sur le bulletin de paie<\/strong>. Vous aurez ainsi un pr\u00e9l\u00e8vement sur 12 mois. En revanche, si la perception du revenu et la perception de l&rsquo;imp\u00f4t co\u00efncident,\u00a0le taux de votre imp\u00f4t sera calcul\u00e9 sur les revenus n-2 ayant fait l&rsquo;objet de la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t en n-1.<\/p>\n<p><em><strong>Exemple<\/strong>\u00a0: Je per\u00e7ois 5 000\u20ac par mois en 2019, en 2018 je faisais une d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t disant que je gagnais 3000\u20ac par mois en 2017. Vous serez impos\u00e9 en 2019 comme si vous avez gagn\u00e9 3000\u20ac par mois en 2019. Ainsi, vous serez moins impos\u00e9. En revanche votre imp\u00f4t fera l&rsquo;objet d&rsquo;une actualisation en septembre par cons\u00e9quent vous paierez beaucoup plus d\u2019imp\u00f4t de septembre \u00e0 d\u00e9cembre 2019.\u00a0<\/em><\/p>\n<p>Vous devrez toujours <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/declarer-mes-revenus\">d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e vos revenus <\/a>de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente \u00e0 l\u2019administration fiscale. Cette d\u00e9claration permettra alors de mettre \u00e0 jour vos revenus \u00e0 l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<p>Ainsi, tout changement de situation devra \u00eatre imm\u00e9diatement transmis \u00e0 l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<p><em><strong>Exemple<\/strong>\u00a0: si vous divorcez ou si vous avez un enfant, il faudra le d\u00e9clarer sur la page du service des imp\u00f4ts.\u00a0<\/em><\/p>\n<h2 id=\"III\">Champ d&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/h2>\n<p>Il y a deux types de pr\u00e9l\u00e8vements \u00e0 la source :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Les revenus faisant l&rsquo;objet d&rsquo;une retenue \u00e0 la source.<\/li>\n<li>Les revenus faisant l&rsquo;objet d&rsquo;un acompte acquitt\u00e9 par le contribuable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>\u00a0Les revenus soumis strictement au pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/h3>\n<p>Les revenus faisant l&rsquo;objet d&rsquo;une retenue \u00e0 la source sont :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Les <strong>salaires ;\u00a0<\/strong>\n<\/li>\n<li><strong>Pensions ;<\/strong><\/li>\n<li>Ou enfin, <strong>rentes viag\u00e8res \u00e0 titre gratuit<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les revenus soumis \u00e0 un acompte acquitt\u00e9 par le contribuable<\/h3>\n<p>Les revenus faisant l&rsquo;objet d&rsquo;un acompte acquitt\u00e9 par le contribuable sont :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>\n<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/05\/30\/bic-bnc-ou-ba-quelle-fiscalite-pour-mon-entreprise\/\"><strong>B\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux<\/strong><\/a> (BIC) ;<\/li>\n<li>Mais aussi les b\u00e9n\u00e9fices<strong> agricoles<\/strong> (BA) ;<\/li>\n<li>Les <strong>B\u00e9n\u00e9fices non commerciaux<\/strong> (BNC) ;<\/li>\n<li><strong>Revenus fonciers ;\u00a0<\/strong><\/li>\n<li>Et enfin, les <strong>rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>En ce qui concerne cette deuxi\u00e8me cat\u00e9gorie des acomptes, vous devrez verser un acompte tous les 15 du mois. Vous pourrez opter pour la trimestrialisation des acomptes. Ainsi, vous aurez \u00e0 payer vos acomptes seulement tous les 3 mois : le 15 f\u00e9vrier, 15 mai, 15 ao\u00fbt, puis le 15 novembre.<\/p>\n<h3>Tous les revenus exclu du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/h3>\n<p>Tous les <strong>revenus des capitaux mobiliers<\/strong> et les <strong>plus-values de <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/financement-dentreprise\/cession-dactions\/\">cession de titres<\/a><\/strong> sont exclus du pr\u00e9l\u00e8vement imp\u00f4t \u00e0 la source.<\/p>\n<p>Les revenus des capitaux mobiliers et les plus-values de cession de titres peuvent d\u00e9j\u00e0 faire l&rsquo;objet d&rsquo;une imposition \u00e0 la source par la<strong> <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/01\/23\/tout-savoir-sur-la-flat-tax\/\">flat tax<\/a> <\/strong>au taux de 30%.<\/p>\n<h2 id=\"IV\">Le taux du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/h2>\n<h3>Le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/h3>\n<p>Le<a href=\"https:\/\/www.service-public.fr\/particuliers\/actualites\/A12834\"> taux <\/a>pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source 2019 est le suivant en fonction des revenus annuels :<\/p>\n<table style=\"height: 116px;\" width=\"586\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Jusqu&rsquo;\u00e0 9 964 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">0%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>De 9 964 \u20ac \u00e0 27 519 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">14%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>De 27 519 \u20ac \u00e0 73 779 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">30%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>De 73 779 \u20ac \u00e0 156 244 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">41%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>Au dessus de 156 244 \u20ac<\/strong><\/td>\n<td><span style=\"font-weight: 400;\">45%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ces revenus sont calcul\u00e9s selon les revenus du foyer fiscal.<\/p>\n<p>Il existe un probl\u00e8me lorsqu&rsquo;il existe un tr\u00e8s gros \u00e9cart entre les revenus des deux \u00e9poux. Dans cette situation, l\u2019\u00e9poux qui gagne le moins se verra appliquer un taux tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9 qui ne refl\u00e8te pas du tout le montant du salaire qu&rsquo;il gagne. Ainsi, quel taux choisir pour le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source ? trois taux sont possibles :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Le <strong>taux du foyer fiscal<\/strong> calcul\u00e9 par l\u2019\u00c9tat et qui s&rsquo;applique si vous n&rsquo;optez pas pour les autres taux,<\/li>\n<li>Le taux <strong>individualis\u00e9<\/strong>,<\/li>\n<li>Et enfin, le taux <strong>neutre.<\/strong>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Le taux individualis\u00e9 et le taux neutre<\/h3>\n<p>Le<strong> taux individualis\u00e9<\/strong> va permettre de mettre en adaptation le taux d&rsquo;imp\u00f4t au montant du revenu personnel de chaque \u00e9poux.<\/p>\n<p><em><strong>Exemple :<\/strong> si vous gagnez 1 000\u20ac par mois et que votre \u00e9poux gagne 10 000\u20ac par mois alors vous serez impos\u00e9 \u00e0 un taux comme si votre foyer fiscal gagnait 11 000\u20ac par mois. Par cons\u00e9quent, le taux sera beaucoup trop \u00e9lev\u00e9 pour celui qui gagne moins mais pas tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9 pour celui qui gagne plus (en proportion des revenus). Vous pouvez donc opter pour le taux individualis\u00e9. Dans ce cas vous serez impos\u00e9 comme si vous gagnez 1000\u20ac par mois et comme si votre \u00e9poux gagnait 10 000\u20ac par mois.\u00a0<\/em><\/p>\n<p>Le<strong> taux neutre\u00a0<\/strong>ne prendra en compte que les revenus que votre employeur vous verse. Ainsi votre employeur ne pourra jamais \u00eatre au courant du montant total des revenus que vous percevez. Cette option du taux neutre est utile si vous avez un deuxi\u00e8me emploi dans lequel vous gagnez beaucoup d&rsquo;argent, ou si vous avez des revenus fonciers ou des revenus commerciaux tr\u00e8s importants \u00e0 cot\u00e9 de votre salaire.<\/p>\n<h3>L&rsquo;actualisation de votre taux<\/h3>\n<p><strong>En cas de changement de situation<\/strong>, vous devrez proc\u00e9der \u00e0 l&rsquo;actualisation du pr\u00e9l\u00e8vement imp\u00f4t \u00e0 la source en d\u00e9clarant votre changement de situation \u00e0 l&rsquo;administration fiscale. Ce changement intervient notamment en cas de :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Mariage ;<\/li>\n<li>Ou de divorce ;<\/li>\n<li>Mais aussi, en cas de conclusion ou rupture d\u2019un PACS ;<\/li>\n<li>Augmentation des charges de familles (naissance, adoption) ;<\/li>\n<li>Ou d\u00e9c\u00e8s d&rsquo;un des conjoints ;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette <strong>actualisation<\/strong> permettra de recalculer le taux applicable \u00e0 votre situation personnelle. Vous devrez imp\u00e9rativement r\u00e9aliser cette actualisation <strong>dans les 60 jours du changement de votre situation<\/strong> personnelle.<\/p>\n<p>Pour actualiser votre situation, il suffira d&rsquo;aller<strong> sur le <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/signaler-mes-changements-de-situation\">site du service des imp\u00f4ts<\/a><\/strong> et de cocher les changements qui ont eu lieu. Une fois l&rsquo;actualisation faite, l\u2019administration fiscale prendra en compte ces changements au plus tard le troisi\u00e8me mois qui suit le changement de situation.<\/p>\n<h3>Qu&rsquo;en est il des cr\u00e9dits et r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t ?<\/h3>\n<p>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t : d\u00e8s janvier 2019, certains contribuables recevront un acompte de 60% au titre de la r\u00e9duction ou du <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/05\/15\/cir-credit-d-impot-recherche-comment-l-obtenir\/\">cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/a>\u00a0de l&rsquo;ann\u00e9e 2018.<\/p>\n<p>Faites attention si vous\u00a0n&rsquo;avez le droit \u00e0 aucune\u00a0r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t en 2019 (parce que vous n&rsquo;avez fait aucun don, par exemple), votre situation sera r\u00e9actualis\u00e9e en septembre 2019. Ainsi, vous devrez payer le trop per\u00e7u que vous avez re\u00e7u en janvier 2019.<\/p>\n<p><\/p>\n<div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align:center;\"><a class=\"wp-block-button__link has-background\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/tous-les-services\/\">Voir les services LegalVision<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dans cet article, LegalVision vous explique tout sur le pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source. Sommaire : Nouvelle loi Mise en place Champ d&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source Le taux du pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source d\u00e9finition\u00a0: le pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source correspond \u00e0 une retenue \u00e0 la source&hellip; <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/actualite-juridique\/prelevement-a-la-source-tout-savoir\/\">Poursuivre la lecture <span class=\"screen-reader-text\">Pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source, tout savoir 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