{"id":15433,"date":"2019-06-07T07:30:43","date_gmt":"2019-06-07T06:30:43","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.legalvision.fr\/?p=15433"},"modified":"2022-03-27T21:20:55","modified_gmt":"2022-03-27T19:20:55","slug":"impot-sur-le-revenu-tout-savoir","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.legalvision.fr\/guides-juridiques\/fiscalite\/impot-sur-le-revenu-tout-savoir\/","title":{"rendered":"Tout savoir sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu : champ d&rsquo;application et calcul"},"content":{"rendered":"<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR) est un imp\u00f4t applicable aux personnes physiques et \u00e0 certaines soci\u00e9t\u00e9s.\u00a0Cet imp\u00f4t s&rsquo;applique sur le <strong>revenu net de l&rsquo;entreprise<\/strong>. Vous pourrez donc d\u00e9duire de votre revenu toutes les charges vous ayant permis d&rsquo;acqu\u00e9rir ce revenu.<\/p>\n<p>Ensuite, la <strong>date limite d\u00e9claration imp\u00f4t revenu<\/strong> est diff\u00e9rente selon les zones :\n<\/p>\n<ul>\n<li>Pour les d\u00e9partements du 01 au 19 : ce sera le 21 mai,<\/li>\n<li>Pour les d\u00e9partements du 20 au 49 : ce sera le 28 mai,<\/li>\n<li>Et enfin pour les d\u00e9partements du 50 au 976 : ce sera le 6 juin.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les personnes soumises \u00e0 l&rsquo;IR peuvent \u00eatre des<strong> personnes physiques ou des soci\u00e9t\u00e9s.<\/strong>\u00a0Vous y\u00a0serez soumis soit en <strong>r\u00e9gime de base, <\/strong>soit<strong> sur option<\/strong>. Le calcul de l&rsquo;IR d\u00e9pendra des <strong>cat\u00e9gories d&rsquo;impositions<\/strong>,\u00a0et du r\u00e9gime applicable :\u00a0r\u00e9gime micro fiscal ou r\u00e9gime de d\u00e9duction r\u00e9elle des charges.\u00a0Enfin, \u00e0 ces b\u00e9n\u00e9fices va s&rsquo;appliquer un <strong>taux progressif<\/strong>.\u00a0Nous allons voir ainsi comment faire le calcul imp\u00f4t sur le revenu 2019.<\/p>\n<p><iframe title=\"Dessine-moi l&#039;\u00e9co : Comment calcule-t-on l&#039;imp\u00f4t sur le revenu ? (version 2018)\" width=\"750\" height=\"422\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/JExYtPDPb3k?start=134&#038;feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<h3><strong>Sommaire :\u00a0<\/strong><\/h3>\n<p><a href=\"#1\"><strong>Qui est soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/strong><\/a><br \/>\n<a href=\"#2\"><strong>Comment \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/strong><\/a><br \/>\n<a href=\"#3\"><strong>Le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu\u00a0<\/strong><\/a><br \/>\n<a href=\"#4\"><strong>Le taux de l&rsquo;imposition sur le revenu\u00a0<\/strong><\/a><br \/>\n<a href=\"#5\"><strong>La liquidation de l&rsquo;IR<\/strong><\/a><\/p>\n<div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align:center;\"><a class=\"wp-block-button__link has-background\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/tous-les-services\/\">Voir les services LegalVision<\/a><\/div>\n<h2 id=\"1\">Qui est soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/h2>\n<p>Les personnes physiques (\u00eatre humains) et les personnes morales (soci\u00e9t\u00e9s telles que la SARL ou SCI) peuvent \u00eatre impos\u00e9es sous certaines conditions \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h3>\u00a0L&rsquo;imposition des personnes physiques<\/h3>\n<p>Ce sont les <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006069577&amp;idArticle=LEGIARTI000006302200&amp;dateTexte=&amp;categorieLien=cid\">articles\u00a04A<\/a> et <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/affichCodeArticle.do;jsessionid=AAD8169EA1DA363D014D9E00968C0E3F.tplgfr26s_2?idArticle=LEGIARTI000006302201&amp;cidTexte=LEGITEXT000006069577&amp;dateTexte=20190523&amp;categorieLien=id&amp;oldAction=&amp;nbResultRech=\">4B<\/a> du CGI qui d\u00e9finissent le champ d&rsquo;application de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pour les personnes physiques. Ainsi, sont soumises \u00e0 cet imp\u00f4t toutes les personnes consid\u00e9r\u00e9es comme domicili\u00e9es en France. En effet <strong>cela concerne toutes les personnes<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00a0ayant leur foyer et s\u00e9jour principal en France ;<\/li>\n<li>exer\u00e7ant une activit\u00e9 professionnelle en France ;<\/li>\n<li>Et enfin,\u00a0ayant en France le centre de leurs int\u00e9r\u00eats \u00e9conomique.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>En r\u00e9sum\u00e9<\/strong> si vous s\u00e9journez plus de 6 mois en France par an, ou si votre travail se situe en France ou alors si vous travaillez \u00e0 l\u2019\u00e9tranger mais que la majorit\u00e9 de vos revenus provient du territoire fran\u00e7ais, alors vous serez impos\u00e9 en France.<\/p>\n<p>Toutes les personnes physiques sont imposables en France tant qu&rsquo;elles respectent ces conditions de territorialit\u00e9.<\/p>\n<p>Ainsi si vous \u00eates en <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/05\/17\/statut-de-lentreprise-individuelle\/\">entreprise individuelle<\/a>, vous serez soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h3>La transparence fiscale de certaines soci\u00e9t\u00e9s<\/h3>\n<p>Certaines soci\u00e9t\u00e9s sont imposables de plein droit \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Ce sont :<\/p>\n<ul>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 civile,<\/li>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s en nom collectif (SNC),<\/li>\n<li>Les\u00a0<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/05\/13\/statut-eurl\/\">EURL<\/a>,<\/li>\n<li>\u00c9galement, les soci\u00e9t\u00e9s en commandite simple (SCS), mais uniquement pour les commandit\u00e9s,<\/li>\n<li>Enfin, les soci\u00e9t\u00e9s en participation.<\/li>\n<\/ul>\n<p>N\u00e9anmoins, d\u00e8s que la <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/creation-dentreprise\/creation-societe-civile\/\">soci\u00e9t\u00e9 civile<\/a> aura une activit\u00e9 commerciale repr\u00e9sentant plus de 10% de son chiffre d&rsquo;affaires, elle sera automatiquement impos\u00e9e \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS). Vous pourrez donc avoir des <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/04\/21\/sci-fiscalite-impots-tous-les-conseils-des-experts\/\">SCI \u00e0 l&rsquo;IS<\/a>.<\/p>\n<p>D&rsquo;autres soci\u00e9t\u00e9s sont soumises \u00e0 l&rsquo;IR sur option. Ce sont :<\/p>\n<ul>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (SARL),<\/li>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s par actions simplifi\u00e9es (SAS),<\/li>\n<li>Ensuite, les soci\u00e9t\u00e9s anonymes (SA),<\/li>\n<li>Et enfin, les soci\u00e9t\u00e9s en commandite par actions (SCA).<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"2\">Comment \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ?<\/h2>\n<h3>L&rsquo;application de l&rsquo;IR comme r\u00e9gime de base<\/h3>\n<p>Si\u00a0<strong>vous \u00eates au r\u00e9gime de base<\/strong>, dans ce cas vous\u00a0n&rsquo;aurez aucune formalit\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser pour \u00eatre impos\u00e9 \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Il suffira simplement de <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/creation-dentreprise\/\">cr\u00e9er votre soci\u00e9t\u00e9<\/a>. Une fois la soci\u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e, le greffe transmettra les informations au service des imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>Chaque ann\u00e9e, sur votre d\u00e9claration de revenu personnel, il faudra que vous indiquiez tous les revenus que vous avez per\u00e7us par le biais de votre soci\u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 l&rsquo;IR.<\/p>\n<p>Si vous \u00eates une SCI soumise \u00e0 l&rsquo;IR vous avez une obligation compl\u00e9mentaire. Il faudra remplir chaque ann\u00e9e un\u00a0<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/files\/formulaires\/2072-s-sd\/2019\/2072-s-sd_2493.pdf\">Cerfa n\u00b02072-S-SD<\/a> ainsi que ses deux annexes (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/files\/formulaires\/2072-s-sd\/2019\/2072-s-sd_2494.pdf\">Cerfa n\u00b02072-S-A1-SD<\/a> et Cerfa n\u00b02072-S-A2-SD).<\/p>\n<h3>\u00a0La possibilit\u00e9 d&rsquo;opter pour l&rsquo;IR<\/h3>\n<p>Pour b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;option, il faut r\u00e9unir certaines conditions. Pour les <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/04\/15\/sarl-de-famille\/\">SARL de famille<\/a>, il faudra :<\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Une activit\u00e9 industrielle, commerciale, artisanale ou agricole (et non lib\u00e9rale ou de gestion d\u2019immeubles) ;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\">Une SARL form\u00e9e uniquement entre personnes parentes en ligne directe ou entre fr\u00e8res et s\u0153urs, ainsi que les conjoints et les partenaires li\u00e9s par un pacte civil de solidarit\u00e9 d\u00e9fini \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/affichCodeArticle.do?cidTexte=LEGITEXT000006070721&amp;idArticle=LEGIARTI000006428462&amp;dateTexte=&amp;categorieLien=cid\"><span style=\"font-weight: 400;\">l&rsquo;article 515-1 <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">du code civil ;<\/span>\n<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">L&rsquo;option ne peut \u00eatre exerc\u00e9e qu&rsquo;avec l&rsquo;accord de tous les associ\u00e9s.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour les <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/creation-dentreprise\/creer-une-sarl\/\">SARL<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/creation-dentreprise\/creer-une-sas\/\">SAS<\/a>, SA et SCA, vous pourrez opter pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu seulement pendant 5 ans et <strong>aux conditions suivantes :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Exercer \u00e0 titre principal une activit\u00e9 industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou lib\u00e9rale, \u00e0 l&rsquo;exclusion de la gestion de son propre patrimoine mobilier ou immobilier,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Ne pas \u00eatre cot\u00e9 en bourse,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\">Employer moins de 50 salari\u00e9s,<\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">R\u00e9aliser un chiffre d&rsquo;affaires annuel ou un total de bilan inf\u00e9rieur \u00e0 10 M\u20ac,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Avoir cr\u00e9\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9\u00a0depuis moins de 5 ans \u00e0 l&rsquo;ouverture de l&rsquo;option,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Avoir des droits de vote d\u00e9tenus, \u00e0 hauteur de 50 % au moins, par une ou des personnes physiques,<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Et enfin avoir des droits de vote d\u00e9tenus, \u00e0 hauteur de 34 % au moins, par une ou plusieurs personnes ayant la qualit\u00e9 de pr\u00e9sident, directeur g\u00e9n\u00e9ral, pr\u00e9sident du conseil de surveillance, membre du directoire ou g\u00e9rant.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>Si vous remplissez toutes ces conditions, vous pourrez \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;IR et il faudra remplir le m\u00eame CERFA que vu pr\u00e9c\u00e9demment.<\/p>\n<h2 id=\"3\">Le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/h2>\n<p><strong>Comment calculer le montant de mes imp\u00f4ts sur le revenu<\/strong> ? Pour le <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/10\/29\/calcul-de-l-impot-sur-le-revenu\/\">calcul de l&rsquo;imp\u00f4t<\/a> sur le revenu ou\u00a0calcul imp\u00f4t revenu, il faut d&rsquo;abord connaitre la cat\u00e9gorie d&rsquo;imposition puis d\u00e9duire les charges et enfin appliquer un taux qui d\u00e9pendra du montant de votre revenu.<\/p>\n<h3>Les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d&rsquo;<span class=\"il\">imposition<\/span><br \/>\n<\/h3>\n<p><strong>Si vous vous posez la question<\/strong> : imp\u00f4t quel revenu d\u00e9clarer ? Il faudra que vous indiquiez l&rsquo;ensemble de vos revenus quelle que soit votre activit\u00e9 !<\/p>\n<p>Selon votre secteur d&rsquo;activit\u00e9, vous serez impos\u00e9 dans l&rsquo;une des cat\u00e9gories suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<strong>Les traitements et salaires<\/strong>,<\/li>\n<li>\n<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/05\/30\/bic-bnc-ou-ba-quelle-fiscalite-pour-mon-entreprise\/\"><strong>B\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux<\/strong><\/a>\u00a0(commer\u00e7ants, artisans, industriels, location meubl\u00e9e),<\/li>\n<li>\n<strong>B\u00e9n\u00e9fices non commerciaux<\/strong> (professions lib\u00e9rales),<\/li>\n<li>\n<a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2019\/04\/25\/micro-foncier-avantages-et-inconvenients\/\"><strong>Revenus foncier<\/strong><\/a>\u00a0(revenus de la location nue),<\/li>\n<li>\n<strong>B\u00e9n\u00e9fices agricoles<\/strong> (revenus d&rsquo;exploitation agricole),<\/li>\n<li>\n<strong>Revenus des capitaux mobiliers<\/strong> (revenus des dividendes),<\/li>\n<li>\n<strong>Plus-values<\/strong> (revenus des <a href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/financement-dentreprise\/\">cessions d&rsquo;actions et de parts sociales<\/a>).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les r\u00e8gles concernant les d\u00e9ficits selon les cat\u00e9gories d&rsquo;imposition<\/h3>\n<p>A l&rsquo;IR selon les cat\u00e9gories d&rsquo;imposition, vous pourrez <strong>imputer les d\u00e9ficits<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>Soit sur les d\u00e9ficits de la m\u00eame cat\u00e9gorie les ann\u00e9es suivantes.<\/li>\n<li>Soit sur l&rsquo;ensemble des revenus de la m\u00eame ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em><strong>Exemple<\/strong> : <span style=\"text-decoration: underline;\">En BIC non professionnel<\/span> vous avez un d\u00e9ficit de 50 000\u20ac sur l&rsquo;activit\u00e9 commerciale en 2019. Vous avez une activit\u00e9 de location nue (<span style=\"text-decoration: underline;\">revenu foncier<\/span>) exc\u00e9dentaire\u00a0de 20 000\u20ac en 2019. Vous ne pourrez pas imputer les 50 000\u20ac de d\u00e9ficit sur les 20 000\u20ac. En revanche, vous pourrez reporter les 50 000\u20ac de d\u00e9ficit sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e9ventuels\u00a0de l&rsquo;ann\u00e9e suivante.\u00a0<\/em><\/p>\n<p>Ainsi, les r\u00e8gles pour imputer les b\u00e9n\u00e9fices sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<strong>En BIC non professionnel,<\/strong> vous pouvez imputer les d\u00e9ficits sur les 6 ann\u00e9es suivantes, mais uniquement sur les revenus des BIC non professionnels ;<\/li>\n<li>\n<strong>En BIC professionnel,<\/strong> vous pouvez imputer les\u00a0d\u00e9ficits\u00a0sur\u00a0l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de vos revenus et ind\u00e9finiment ;<\/li>\n<li>\n<strong>Pour les revenus foncier<\/strong>,\u00a0vous\u00a0pouvez imputer\u00a0sur le revenu global mais uniquement dans la limite de 10 700 euros par an ;<\/li>\n<li>\n<strong>Pour les moins-values de cession de titres<\/strong>, vous pouvez les imputer uniquement sur les plus-values de m\u00eame nature.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges en micro fiscal<\/h3>\n<p><strong>Si vous ne d\u00e9passez pas certains plafonds de revenu, vous pourrez opter pour le r\u00e9gime micro fiscal<\/strong>. Ce r\u00e9gime vous permettra de d\u00e9duire de votre assiette non pas les charges r\u00e9elles mais un pourcentage de charges.<\/p>\n<ul>\n<li>En micro BIC pour les activit\u00e9s de prestation de services, l&rsquo;abattement est de <strong>50<\/strong>%,<\/li>\n<li>En micro BIC pour les activit\u00e9s de\u00a0livraison de biens, l&rsquo;\u00a0abattement est de <strong>71<\/strong>%,<\/li>\n<li>Pour le <a href=\"https:\/\/blog.legalvision.fr\/2018\/09\/16\/micro-bnc\/\">micro BNC<\/a>, l\u2019abattement est de <strong>34<\/strong>%,<\/li>\n<li>Enfin, en micro BA l\u2019abattement est de <strong>87<\/strong>%.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em><strong>Par exemple<\/strong> : je vends des voitures et je gagne 100 000\u20ac de chiffre d&rsquo;affaires par an. Si j&rsquo;opte pour le micro BIC, alors mon assiette d&rsquo;imposition sera de 100 000*(1-0,71)= 29 000\u20ac. Ainsi le taux de l\u2019imp\u00f4t s&rsquo;appliquera seulement sur les 29 000\u20ac.\u00a0<\/em><\/p>\n<h3>Les r\u00e8gles de d\u00e9duction des charges au r\u00e9gime r\u00e9el<\/h3>\n<p>Si vous d\u00e9passez les seuils pour \u00eatre assujetti au r\u00e9gime micro fiscal, vous serez alors soumis au r\u00e9gime de la d\u00e9duction des charges r\u00e9elles de votre exploitation. Ainsi, vous pourrez seulement d\u00e9duire les charges qui respectent les <strong>conditions suivantes<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00eatre prises dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de l&rsquo;exploitation et se rattacher \u00e0 la gestion normale de l&rsquo;entreprise,<\/li>\n<li>\u00eatre comptabilis\u00e9es et justifi\u00e9es (factures),<\/li>\n<li>se rattacher \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e pour laquelle la contrepartie a \u00e9t\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em><strong>Exemple<\/strong> : je fais de l&rsquo;achat revente de voitures, qui g\u00e9n\u00e8re un chiffre d&rsquo;affaires de 1 millions d&rsquo;euros, et j\u2019ach\u00e8te des voitures pour un montant total de 500 000\u20ac. De plus, j&rsquo;ai un garage dans lequel j&rsquo;entrepose les voitures, et je paie pendant l&rsquo;ann\u00e9e ce garage \u00e0 un prix de 70 000\u20ac. Enfin, les frais de personnel sont 200 000\u20ac par an.\u00a0<\/em><\/p>\n<p><em>Les charges ici sont expos\u00e9es dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de l&rsquo;exploitation. Si elles sont comprises dans le compte de r\u00e9sultat en fin d&rsquo;ann\u00e9e, je pourrai les d\u00e9duire. Il faudra aussi que j&rsquo;aie toutes les factures qui justifient de ces charges. Par cons\u00e9quent, mon b\u00e9n\u00e9fice sera de : 1 000 000- (500 000 + 200 000 + 70 000)= <strong>230 000\u20ac<\/strong>. Ainsi, le b\u00e9n\u00e9fice imposable sera de 230 000\u20ac.<\/em><\/p>\n<h2 id=\"4\">Le taux de l&rsquo;imposition sur le revenu<\/h2>\n<p>Le taux de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu est r\u00e9actualis\u00e9 chaque ann\u00e9e. Ainsi, depuis le 1er janvier 2019, ce taux est le suivant :<\/p>\n<ul>\n<li>\n<strong>0%<\/strong>\u00a0pour les revenus allant de 0 \u00e0 9 964 Euros,<\/li>\n<li>\n<strong>14%<\/strong>\u00a0pour les revenus allant de 9 964 \u00e0 27 519 Euros,<\/li>\n<li>\n<strong>30%<\/strong>\u00a0pour les revenus allant de 27 519 \u00e0 73 779 Euros,<\/li>\n<li>\n<strong>41%<\/strong>\u00a0pour les revenu allant de 73 779 \u00e0 156 244 Euros,<\/li>\n<li>\n<strong>45%<\/strong>\u00a0pour les revenus au del\u00e0 de 156 244 Euros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce taux est progressif. Par exemple,\u00a0si vous gagnez 200 000\u20ac par an, cette\u00a0somme ne sera\u00a0pas impos\u00e9e directement au taux de 45% !\u00a0La premi\u00e8re tranche sera impos\u00e9e \u00e0 0%, puis \u00e0 14%, ensuite \u00e0 30%, et ainsi de suite.<\/p>\n<p><b><span style=\"text-decoration: underline;\">Bon \u00e0 savoir<\/span><\/b> :<b>\u00a0imp\u00f4t\u00a0sur le revenu\u00a0d\u00e9claration\u00a0en ligne obligatoire.<\/b>\u00a0En effet, depuis 2019 la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t est obligatoirement faite en ligne. Il vous suffira d&rsquo;aller sur <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/declarer-mes-revenus\">imp\u00f4t gouv d\u00e9claration revenu<\/a> !<\/p>\n<h2 id=\"5\">V) La liquidation de l&rsquo;IR<\/h2>\n<p>Comment calculer son imp\u00f4t revenu ? C&rsquo;est ce que nous allons voir ici. Il s&rsquo;agit de la liquidation de\u00a0l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Nous allons prendre plusieurs exemples pour vous montrer comment liquider votre imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p><strong>Exemple 1<\/strong> : Philippe a cr\u00e9\u00e9 une SCI de location d&rsquo;immeubles nue. Le b\u00e9n\u00e9fice est de 100 000\u20ac par an. Les charges locatives sont de 30 000\u20ac par an.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<strong>D\u00e9termination de la cat\u00e9gorie<\/strong> : Nous sommes en location nue donc la cat\u00e9gorie est celle des revenus fonciers.<\/li>\n<li>\n<strong>Calcul de l&rsquo;assiette de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 100 000- 30 000= 70 000\u20ac<\/li>\n<li>Ensuite application du <strong>taux de l&rsquo;IR<\/strong> : 9 964*0 + (27 519-\u00a09 964) * 0,14 +\u00a0 (70 000-\u00a027 519)*0,30 = 0 *0 + 17 555*0,14 + 42 481*0,30 =<strong>\u00a02457,7 + 12 744,3 = <span style=\"text-decoration: underline;\">15 202\u20ac<\/span><\/strong>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il paiera ainsi <strong>15 202\u20ac<\/strong> d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p><strong>Exemple 2<\/strong> :\u00a0Marc d\u00e9bute une activit\u00e9 d&rsquo;avocat en entreprise individuelle. Il a gagn\u00e9 60 000\u20ac cette ann\u00e9e, il a des charges de 20 000\u20ac.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<strong>D\u00e9termination de la cat\u00e9gorie :<\/strong> il s&rsquo;agit d&rsquo;une profession lib\u00e9rale donc la cat\u00e9gorie est celle des BNC.<\/li>\n<li>\n<b>D\u00e9termination du r\u00e9gime (micro fiscal ou d\u00e9duction des charges r\u00e9elles) :\u00a0<\/b>En BNC vous pouvez \u00eatre soumis au micro fiscal si vos revenu sont inf\u00e9rieur \u00e0 70 000\u20ac. Or c&rsquo;est le cas (revenu de 60 000\u20ac). Mais\u00a0Marc pourra aussi opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el.<\/li>\n<li>\n<strong>Calcul de l&rsquo;assiette en\u00a0micro BNC<\/strong> : 60 000* (1-0,34) = <strong>39 600\u20ac.\u00a0<\/strong>L&rsquo;assiette sera de 39 600\u20ac.<\/li>\n<li>\n<strong>Calcul de l&rsquo;assiette en r\u00e9gime r\u00e9el<\/strong> : 60 000- 20 000= <strong>40 000\u20ac.\u00a0<\/strong>L&rsquo;assiette sera de 40 000\u20ac.<\/li>\n<li>\n<strong>Ensuite application du taux de l&rsquo;IR<\/strong> selon les m\u00eames r\u00e8gles que vu plus haut.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pour calculer votre imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> vous pouvez aussi remplir la\u00a0simulation imp\u00f4t sur le revenu 2019 que vous trouverez <a href=\"https:\/\/www3.impots.gouv.fr\/simulateur\/calcul_impot\/2019\/simplifie\/index.htm\">ici<\/a>.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><\/p>\n<div class=\"wp-block-button\" style=\"text-align:center;\"><a class=\"wp-block-button__link has-background\" href=\"https:\/\/www.legalvision.fr\/tous-les-services\/\">Voir les services LegalVision<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR) est un imp\u00f4t applicable aux personnes physiques et \u00e0 certaines soci\u00e9t\u00e9s.\u00a0Cet imp\u00f4t s&rsquo;applique sur le revenu net de l&rsquo;entreprise. Vous pourrez donc d\u00e9duire de votre revenu toutes les charges vous ayant permis d&rsquo;acqu\u00e9rir ce revenu. 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